核心结论：逾期90天以上贷款利息是否需要计提准备金，需根据贷款分类及会计准则要求综合判断，具体分为以下两种情况：

1. 若贷款被划分为“不良贷款”（次级类及以上）
   根据《商业银行贷款损失准备管理办法》及《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》要求，银行需对不良贷款（包括逾期90天以上贷款）的预期信用损失计提准备金。此时计提范围不仅覆盖贷款本金，还包含未收回的利息（如应收未收罚息、复利等）。
   法律依据：

   • 《商业银行贷款损失准备管理办法》第12条明确，贷款损失准备包括“一般准备”和“专项准备”，其中专项准备需按贷款风险程度计提，逾期90天以上贷款通常归为次级类，需按较高比例计提。
     
   • 《企业会计准则第22号》第57条要求，金融工具的预期信用损失应基于“违约概率、违约损失率、违约风险敞口”三要素计算，逾期利息作为违约损失的一部分需纳入计提范围。

2. 若贷款未被划分为不良贷款（如关注类）
   若贷款虽逾期90天以上，但银行评估认为借款人仍具备还款能力（如因临时资金周转问题导致逾期），且未达到次级类贷款标准（如抵押物充足、还款意愿明确），则可能暂不计提利息准备金。但需满足以下条件：

   • 银行需提供充分证据证明利息回收可能性较高（如借款人近期有还款记录、抵押物价值覆盖利息等）；
     
   • 需持续监控贷款风险，若后续风险升级（如逾期天数延长、借款人财务状况恶化），需及时调整分类并补提准备金。
     风险提示：若银行未合理评估风险导致准备金计提不足，可能面临监管处罚（如银保监会《商业银行资本管理办法》要求准备金充足率不得低于100%）。

实务建议：

• 银行应定期对逾期贷款进行风险分类，严格依据《贷款风险分类指引》判断是否需计提利息准备金；
  
• 若涉及表外业务（如信用证、保函等），需根据《企业会计准则第37号》评估或有负债对应的利息损失风险；
  
• 借款人若对银行计提准备金行为有异议（如认为利息计算错误），可要求银行提供计提依据，或通过银保监会投诉渠道维权。
  

如有具体案例或合同条款需要分析，可进一步提供细节，我将结合条款内容为您详细解答。