在税收违法行为中，强制措施里的冻结和扣押主要适用于存在明显逃避纳税义务、存在转移或隐匿财产风险等情形的税收违法行为。具体来说：
冻结的适用情形：
- 逃避纳税义务明显：当税务机关有证据表明纳税人存在明显的逃避纳税义务行为，如通过虚假申报、少报收入等方式逃避税款，且纳税人的银行账户中有与逃避税款相关的资金流动时，税务机关可以依法冻结其银行账户中的相应资金。
- 防止资金转移：为了防止纳税人将资金转移至境外或隐藏起来，逃避税务机关的追缴，税务机关在掌握充分证据的情况下，可以对纳税人的银行账户进行冻结，以确保税款的顺利追缴。
- 法律程序保障：冻结措施通常是在税务机关已经对纳税人进行了税务检查、调查，并掌握了充分证据证明其存在税收违法行为后，依法作出的决定。这一措施旨在保障税收法律的严肃性和有效性，确保国家税款的应收尽收。
扣押的适用情形：
- 实物证据保全：当税务机关在检查过程中发现纳税人存在与税收违法行为相关的实物证据，如账簿、记账凭证、报表、发票等，且这些实物证据可能被纳税人转移、隐匿或销毁时，税务机关可以依法扣押这些实物证据，以保全证据，为后续的税务处理提供有力支持。
- 财产价值相当：扣押的财产价值应当与纳税人应缴纳的税款、滞纳金或罚款等相当。税务机关在扣押财产时，会进行合理的评估和计算，确保扣押的财产价值不会过高或过低，以维护纳税人的合法权益。
- 紧急情况处理：在紧急情况下，如纳税人存在明显的逃避纳税义务行为，且其财产可能被迅速转移或隐匿时，税务机关可以依法立即扣押相关财产，以防止税款的流失。但这种情况下的扣押措施也需要后续依法进行补正和确认。
在应用冻结和扣押措施时，税务机关必须严格遵守法定程序，包括出示相关证件、填写扣押税款财物清单、交付扣押决定书等，并确保纳税人的合法权益不受侵害。如果纳税人对税务机关的冻结或扣押措施有异议，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼来维护自己的权益。
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