结论：借款资金未到账且借款合同未履行的情况下，保证人是否担责需分情况讨论，具体如下：
保证合同独立性问题
- 根据《中华人民共和国民法典》第六百八十二条：“保证合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效的，保证合同无效，但是法律另有规定的除外。”若借款合同因资金未到账而未实际履行，原则上主合同（借款合同）未生效，从合同（保证合同）亦未生效。但需注意，若保证合同中明确约定“无论主合同是否履行，保证人均承担保证责任”等独立担保条款，则可能突破从属性原则，保证人仍需担责。不过，此类条款在司法实践中审查严格，需以书面形式明确约定且不违反法律强制性规定。
保证人过错责任
- 若保证人存在过错（如协助借款人伪造资金到账证明、明知借款合同无法履行仍提供担保等），根据《民法典》第六百八十二条第二款：“保证合同被确认无效后，债务人、保证人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。”此时，保证人可能需根据过错程度承担部分赔偿责任，但责任范围通常限于债务人不能清偿部分的三分之一以下（具体比例由法院裁量）。
资金未到账的具体原因
- 借款人原因：若因借款人账户异常、提供错误信息等导致资金未到账，且保证人无过错，则保证人无需担责。
- 出借人原因：若出借人未按约定发放贷款（如未履行放款义务、故意拖延等），保证人可主张借款合同未履行，从而免除保证责任。但需注意，若出借人已实际履行部分放款义务，保证人可能仅对未履行部分免责。
- 不可抗力或第三方原因：如因银行系统故障、政策调整等不可抗力或第三方原因导致资金未到账，保证人通常无需担责，但需提供充分证据证明。
保证合同形式与内容
- 若保证合同为一般保证，根据《民法典》第六百八十七条，保证人享有先诉抗辩权，即债权人需先向债务人追偿，债务人不能清偿时，保证人才承担责任。若借款合同未履行，债权人无法向债务人追偿，保证人可主张免责。
- 若保证合同为连带责任保证，根据《民法典》第六百八十八条，债权人可直接要求保证人承担责任。但若借款合同未履行，保证人仍可主张主合同未生效，从而免除保证责任，除非存在上述独立担保条款或保证人过错。
法律建议：
- 对出借人：在签订借款合同时，应明确约定资金发放条件、时间及违约责任，并保留资金发放凭证（如转账记录、收据等）。若需保证人担保，应同时签订书面保证合同，并明确保证方式（一般保证或连带责任保证）及保证范围。
- 对保证人：在提供担保前，应仔细审查借款合同内容，确认资金是否已实际发放。若借款合同未履行，应要求出借人出具书面说明或解除保证合同。若已签订保证合同，应关注合同中是否存在独立担保条款或自身是否存在过错，以规避潜在风险。
- 对借款人：应确保提供准确的账户信息，并积极配合出借人完成资金发放手续。若因自身原因导致资金未到账，应及时与出借人沟通并协商解决方案，避免引发纠纷。
可能法律后果：
- 若保证人无需担责，出借人可能面临借款合同未履行的风险，需自行承担资金损失或通过其他法律途径追偿。
- 若保证人需担责，可能面临被债权人起诉、财产被查封或冻结等风险，需根据法院判决承担相应的赔偿责任。
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