抵扣了虚开的发票的责任人怎么处理-韩丹律师|法行宝
2026-01-06 经济纠纷

抵扣了虚开发票的责任人,将面临行政责任、刑事责任以及企业内部的追责,具体处理方式需根据责任人的具体行为和情节严重程度来确定。以下从不同角度进行详细分析:

一、行政责任

  1. 税务处罚:

    • 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    • 抵扣虚开发票的行为,往往伴随着偷税行为,因此责任人可能面临上述税务处罚。
  2. 发票管理处罚:

    • 根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    • 抵扣虚开发票的责任人,如果同时也是虚开发票的行为人,将面临上述发票管理处罚。

二、刑事责任

  1. 虚开增值税专用发票罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
    • 如果抵扣的虚开发票是增值税专用发票,且情节严重,责任人可能构成虚开增值税专用发票罪,面临刑事处罚。
  2. 逃税罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 如果抵扣虚开发票的行为导致逃避缴纳税款,且数额较大,责任人可能构成逃税罪,面临刑事处罚。

三、企业内部追责

  1. 内部纪律处分:

    • 企业可以根据内部规章制度,对抵扣虚开发票的责任人进行纪律处分,如警告、记过、降职、撤职、开除等。
  2. 经济赔偿:

    • 如果抵扣虚开发票的行为给企业造成了经济损失,企业可以要求责任人承担经济赔偿责任。

四、建议与措施

  1. 立即停止违法行为:

    • 一旦发现抵扣了虚开发票,应立即停止该行为,并主动向税务机关申报并补缴税款、滞纳金和罚款。
  2. 配合调查与整改:

    • 积极配合税务机关的调查工作,提供相关证据和资料,并按照税务机关的要求进行整改。
  3. 加强内部管理:

    • 企业应加强内部管理,完善发票管理制度和流程,加强对员工的培训和教育,提高员工的法律意识和合规意识。
  4. 寻求专业法律帮助:

    • 如果面临税务处罚或刑事指控,建议及时寻求专业律师的帮助,以维护自身合法权益。

抵扣了虚开发票的责任人将面临严重的法律后果,包括行政责任、刑事责任以及企业内部的追责。因此,建议企业和个人严格遵守税收法律法规和发票管理制度,避免涉及虚开发票等违法行为。如果您有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助,请随时向我咨询。