关于合同未履行时收取的违约金是否需要缴纳增值税的问题，这主要取决于违约金的支付方以及销售方是否已发生增值税应税行为，同时也要考虑违约金是否与应税销售行为直接相关。以下是对这一问题的详细分析：

一、销售方支付违约金的情况

当销售方因未履行合同而向购买方支付违约金时，购买方并未因此获得货物、劳务、服务、无形资产或不动产等增值税应税行为的收入。根据增值税的相关规定，此类违约金不属于增值税应税收入，因此购买方无需缴纳增值税，也无需向销售方开具发票。例如，甲公司与乙公司签订货物买卖合同后，甲公司违约并支付违约金给乙公司，乙公司取得的该违约金就不需缴纳增值税。

二、购买方支付违约金的情况

1. 销售方尚未发生增值税应税行为： 若销售方尚未销售货物、提供劳务、服务等，即尚未发生增值税应税行为，则购买方支付的违约金不属于增值税应税销售额的组成部分，销售方无需缴纳增值税。

2. 销售方已经发生增值税应税行为： 若销售方已经发生了增值税应税行为，如已交付货物或提供服务，购买方因未履行合同而支付的违约金则被视为价外费用。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，价外费用应并入销售额计算缴纳增值税，并按规定开具发票。例如，丙公司为丁公司提供运输服务后，丁公司违约并支付违约金给丙公司，由于丙公司已发生增值税应税行为，因此取得的违约金需作为价外费用缴纳增值税。

三、一般原则与地区差异

• 一般原则：合同未履行时收取的违约金，在大多数情况下不属于销售额或劳务收入，也不属于需要缴纳增值税的项目。但这一原则并非绝对，具体还需根据违约金的性质和相关情况来判断。
• 地区差异：由于税收政策可能因地区而异，因此在处理此类问题时，还需考虑当地的具体税收政策。建议在实际操作中咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保准确理解和遵守相关税法规定。

四、实际操作建议

• 准确区分违约金的性质：企业应明确违约金的性质，判断其是否与应税销售行为直接相关，从而确定是否需要缴纳增值税。
• 完善合同约定：在合同中明确违约金的性质、用途及税务处理方式，以避免后续产生税务争议。
• 咨询专业人士：如有疑问，建议及时咨询专业的税务顾问或向当地税务机关进行咨询，以确保税务处理的准确性和合规性。

综上所述，合同未履行时收取的违约金是否需要缴纳增值税，需根据具体情况判断。在处理此类问题时，企业应遵循相关法律法规的规定，并考虑地区和政策差异对税务处理的影响。