针对您提出的“租赁合同未履行，违约金是否需要交增值税”的问题，这主要取决于违约金的支付方以及销售方（或出租方）是否已发生增值税应税行为，同时，对于土地租赁合同，还需特别考虑违约金的性质及其与应税行为的关联度。以下是对此问题的详细解答：
一、一般租赁合同情况
销售方（出租方）支付违约金：
- 当销售方（出租方）因未履行合同而向购买方（承租方）支付违约金时，购买方（承租方）并未因此获得货物、劳务、服务、无形资产或不动产等增值税应税行为的收入。
- 根据增值税的相关规定，此类违约金不属于增值税应税收入，购买方（承租方）无需缴纳增值税，也无需向销售方（出租方）开具发票。
购买方（承租方）支付违约金：
- 若销售方（出租方）尚未发生增值税应税行为（即未销售货物、提供劳务、服务等），则购买方（承租方）支付的违约金不属于增值税应税销售额的组成部分，销售方（出租方）无需缴纳增值税。
- 若销售方（出租方）已经发生了增值税应税行为，购买方（承租方）因未履行合同而支付的违约金则被视为价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并按规定开具发票。
二、土地租赁合同特殊情况
对于土地租赁合同，违约金的税务处理还需考虑其性质及其与应税行为的关联度：
价外费用需缴税：
- 如果违约金属于价外费用，且与土地租赁这一应税行为直接相关（如因承租方逾期支付租金而产生的违约金），则该违约金应并入销售额计算缴纳增值税。
经济补偿不缴税：
- 如果违约金是因合同未履行或未完全履行而产生，且其性质主要是作为对受损方的经济补偿（如因承租方自身原因导致合同未实际履行而支付的违约金），那么这种违约金通常不被视为价外费用，无需缴纳增值税。
三、一般原则与地区差异
- 一般情况下，合同未履行时收取的违约金不属于销售额或劳务收入，也不属于需要缴纳增值税的项目。
- 然而，具体税务处理可能因地区和政策差异而有所不同。在实际操作中，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保准确理解和遵守相关税法规定。
四、总结与建议
- 合同未履行时支付的违约金是否需要缴纳增值税，需根据具体情况判断。对于一般租赁合同，销售方支付违约金时，购买方通常无需缴纳；购买方支付违约金时，则需考虑销售方是否已发生增值税应税行为。
- 对于土地租赁合同，还需特别考虑违约金的性质及其与应税行为的关联度。
- 在实际操作中，如有疑问或需要进一步的法律帮助，建议咨询当地的税务机关或专业的税务律师以获取准确的指导和建议。