结论前置：质保金返还时工程尚未结算，在法律上并不直接禁止，但具体能否返还及返还条件需依据合同约定和法律规定综合判断。以下从不同角度进行分析：
一、合同约定优先
合同有明确约定：
- 如果建设工程合同中明确约定了质保金的返还条件，包括返还时间、返还比例以及是否与工程结算挂钩等，那么应当首先遵循合同约定。
- 例如，合同可能规定质保金在工程竣工验收合格后一定期限内返还，或者与工程结算款同时支付。在这种情况下，即使工程尚未结算，但如果满足了合同约定的其他返还条件（如竣工验收合格已满一定期限），质保金仍应返还。
合同无明确约定或约定不明：
- 如果合同中没有明确约定质保金的返还条件，或者约定不明确，那么需要依据相关法律规定和行业惯例进行判断。
- 在这种情况下，工程结算可能成为判断质保金是否应返还的一个重要因素。因为工程结算通常意味着工程已经完工并验收合格，且双方对工程造价、质量等事项已经达成一致。如果工程尚未结算，可能意味着工程还存在争议或未完工的情况，此时返还质保金可能存在风险。
二、法律规定与行业惯例
法律规定：
- 根据《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，质保金作为工程质量保证的一种方式，其返还应当与工程质量状况相适应。
- 如果工程存在质量问题或未达到合同约定的质量标准，发包人有权拒绝返还质保金或要求承包人承担相应的维修责任。
行业惯例：
- 在建设工程领域，质保金的返还通常与工程结算、竣工验收等环节紧密相关。
- 行业惯例可能规定，在工程结算完成且确认工程质量无问题后，发包人应返还质保金给承包人。
三、实际操作建议
审查合同条款：
- 承包人应首先审查建设工程合同中关于质保金返还的条款，明确返还条件、时间等关键信息。
与发包人协商：
- 如果工程尚未结算但承包人认为已满足质保金返还条件（如竣工验收合格已满一定期限），可以与发包人进行协商，要求返还质保金。
- 协商过程中，承包人应提供充分的证据证明工程已满足返还条件，如竣工验收报告、质量合格证明等。
寻求法律救济：
- 如果协商无果且承包人认为发包人无正当理由拒绝返还质保金，可以依据合同约定和法律规定向法院提起诉讼或申请仲裁，要求发包人返还质保金并承担相应的违约责任。
总结与启示：质保金返还时工程尚未结算并不直接构成返还的障碍，但具体能否返还需依据合同约定和法律规定综合判断。承包人在处理此类问题时，应首先审查合同条款、与发包人协商，并在必要时寻求法律救济。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。