工程合同开13 增值税发票合法吗-曾文峰律师｜法行宝

1、税率适用性：13%税率适用于销售货物等，工程合同若含此类内容则合法，纯建筑服务应适用9%。2、合同条款关联性：合同需明确区分业务模块，避免混合销售或虚开发票。3、实务合规建议：事前审查、事中核对、事后留存，定期自查税务合规性。

工程合同开13 增值税发票合法吗-曾文峰律师

开发商开出增值税发票是合法的，但需满足特定条件。以下从不同角度详细说明：合法性基础根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《发票管理办法》，开发商作为增值税纳税人（一般纳税人或小规模纳税人），在销售不动产或提供建筑服务时，有义务向购买方开具增值税发票。这是法律明确规定的税务合规要求。合法开具的条件纳税身份合规：开发商需已完成税务登记，并按照规定申报纳税。交易真实：发票内容需与实际交易一致（如房屋销售、装修服务等），不得虚开或伪造。格式规范：发票需通过税务机关监制的系统开具，包含完整信息（如购买方名称、税号、金额、税率等）。税率适用正确：根据销售不动产的类型（如住宅、商业用房），适用对应的税率（如9%或5%简易计税）。违法情形及后果若开发商存在以下行为，则属于违法：未开具发票：购买方有权要求补开，开发商可能面临税务处罚（如罚款）。虚开发票（如无实际交易、金额不实）：可能构成逃税罪或虚开发票罪，需承担刑事责任。使用非法发票：如通过第三方购买假发票，同样涉嫌违法。购房者注意事项收到发票后，需核对信息是否与合同一致（如房屋地址、金额、税率）。若开发商拒绝开具或拖延开具发票，可向当地税务局举报（拨打12366热线）。增值税发票可作为购房成本凭证，用于后续办理房产证或抵扣契税（部分地区政策）。总结：开发商合法开具增值税发票是其法定义务，但需严格遵守税务规定。若您遇到发票问题（如开发商拒开、发票信息错误等），可直接向我咨询具体处理方式。

施工方要求农民工开增值税发票这一要求，在大多数情况下是不合法的。以下从不同角度进行分析：农民工与施工方的法律关系及纳税义务：农民工与施工方之间通常形成的是劳务关系，而非雇佣关系（除非有明确的劳动合同且符合雇佣关系的法律特征）。在劳务关系中，农民工提供的是劳务服务，其本身并不具备开具增值税发票的资格，因为开具增值税发票通常要求纳税人具备相应的税务登记和开票资质。农民工的个人所得，如工资、薪金等，应由支付方（即施工方）按照个人所得税法规定代扣代缴个人所得税，而不是由农民工自行开具增值税发票。增值税发票的开具规定：增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。它既是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。农民工作为个人，通常不属于增值税一般纳税人，因此不具备开具增值税发票的法定条件。施工方的合法要求：施工方如果需要合法的税务凭证来抵扣进项税额或进行财务核算，应该要求与其发生业务往来的、具备开票资质的单位或个人开具增值税发票。对于农民工的劳务费用，施工方可以通过合法的方式（如与劳务公司合作、要求农民工提供合法的收据等）来进行财务处理和税务申报，而不是要求农民工开具增值税发票。可能的法律后果：如果施工方强行要求农民工开具增值税发票，而农民工无法提供，可能会导致双方之间的纠纷和矛盾。更严重的是，如果农民工为了满足施工方的要求而非法购买或伪造增值税发票，将构成违法行为，可能面临刑事处罚。建议：对于施工方而言，应该遵守相关法律法规，不要强行要求农民工开具增值税发票。如果需要合法的税务凭证，应该通过合法途径获取。对于农民工而言，如果遇到施工方提出不合理的要求，应该及时与施工方沟通协商，或者向相关部门（如劳动监察部门、税务部门等）投诉举报，以维护自己的合法权益。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

施工合同能否开具13%税率发票需分情况讨论，核心判断依据是合同实际业务内容与增值税税率的匹配性，具体分析如下：若合同实际业务为“建筑服务”且适用一般计税方法根据《增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号文，建筑服务（包括工程服务、安装服务、修缮服务等）一般适用9%税率。但若施工方为增值税一般纳税人，且符合以下条件之一，可按13%税率开具发票：销售自产货物+提供建筑服务：例如施工方销售自行生产的钢结构件并负责安装，此时钢结构件销售按13%税率计税，安装服务按9%税率计税（需分别核算销售额）；外购货物与建筑服务混合销售：若施工方外购设备、材料等货物并安装，且货物销售额占比超过50%，可能被认定为混合销售行为，按销售货物13%税率计税（需结合具体业务模式判断）。若合同实际业务为“销售货物” 若施工合同本质是销售设备、材料等货物（如仅提供电梯销售不涉及安装），则直接按货物适用税率开具发票。例如：销售电梯（13%税率）+ 单独签订安装合同（9%税率）：需分别按对应税率开票；销售建筑材料（如钢材、水泥）：若未涉及安装服务，直接按13%税率开票。特殊情形：简易计税方法若施工方选择简易计税方法（如清包工、甲供工程、老项目等），建筑服务适用3%征收率，此时无论合同名称如何，均无法开具13%税率发票。风险提示：合同名称与实际业务不符可能导致税务风险，例如合同写“施工合同”但实际为货物销售，可能被税务机关认定为“虚开发票”或“税率适用错误”；建议在合同中明确约定业务内容、税率及开票方式，并保留业务实质证据（如采购合同、施工图纸、验收单等）以备核查。操作建议：若需按13%税率开票，需确保合同实际业务符合上述第1或第2种情形，并在合同中清晰描述业务内容（如“销售XX设备并负责安装”）。如有疑问，可进一步提供合同具体条款及业务模式，我将协助分析税率适用性。

针对施工方开具13%增值税发票的合同类型，核心结论是需根据具体业务场景签订对应合同，常见类型包括建设工程合同、承揽合同或买卖合同，需结合交易实质、税务合规及风险防控综合选择。以下是具体分析：若业务实质为“建设工程服务”，应签订《建设工程合同》适用场景：施工方提供的是建筑、安装、修缮、装饰等工程作业服务（如房屋建造、管道安装），且发票内容为“建筑服务工程款”。法律依据：根据《民法典》第七百八十八条，建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同，属于法定特殊合同类型。税务合规：施工方按“建筑服务”缴纳增值税，税率9%（一般计税）或3%（简易计税），但若合同约定由施工方采购部分材料（如甲供材），可能涉及混合销售，需按主业税率（如建筑服务9%）或从高税率（如材料销售13%）开票。若用户提到的“13%发票”特指材料销售部分，需在合同中明确区分工程服务与材料销售金额。风险防控：合同中需明确工程范围、工期、质量标准、付款方式（如进度款支付比例）、违约责任等条款，避免因条款模糊引发纠纷。若业务实质为“承揽加工服务”，可签订《承揽合同》适用场景：施工方按定作人要求完成特定工作（如定制设备安装、非标构件加工），且发票内容为“加工承揽劳务费”或“销售货物”（若包含材料销售）。法律依据：根据《民法典》第七百七十条，承揽合同是承揽人完成工作并交付成果，定作人支付报酬的合同。税务合规：若仅提供劳务，按“加工修理修配劳务”缴纳增值税，税率13%；若同时销售材料，需按混合销售规则处理（从主业税率或从高税率）。合同中需明确工作成果的交付标准、验收方式及报酬构成（如劳务费与材料费的分项金额）。风险防控：建议约定定作人提供材料的规格、数量及验收标准，避免因材料问题导致承揽方承担额外责任。若业务实质为“材料销售”，应签订《买卖合同》适用场景：施工方仅销售建筑材料（如钢材、水泥）或设备，不提供安装服务，发票内容为“销售货物材料款”。法律依据：根据《民法典》第五百九十五条，买卖合同是出卖人转移标的物所有权于买受人，买受人支付价款的合同。税务合规：销售货物按13%税率缴纳增值税，合同中需明确货物名称、规格、数量、单价、交货方式（如送货上门或买方自提）及付款期限。风险防控：建议约定质量异议期（如买方收到货物后7日内提出质量异议），避免因质量问题引发长期纠纷。特殊情形：混合销售或兼营业务的合同设计混合销售：若同一笔交易中既涉及货物销售（13%税率）又涉及建筑服务（9%税率），需按主业税率开票（如建筑服务为主业，则全部按9%开票）。合同中需分别列明货物与服务的金额，避免税务争议。兼营业务：若施工方同时经营货物销售和建筑服务，且两项业务无直接关联，需分别签订买卖合同和建设工程合同，并分别核算收入、成本及税款，避免从高税率计税。建议：合同类型选择需以业务实质为核心，结合税务合规要求设计条款。若涉及复杂交易（如甲供材、混合销售），建议提前与税务机关沟通确认开票方式，并在合同中明确约定税务处理条款（如“本合同价款为含税价，税率按国家现行规定执行”）。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体合同条款设计或税务合规问题。

结论前置：业主为施工单位开发票的行为是否合法，需结合具体情形判断，一般情形下不合法，特定情形下可能合法。以下分情况说明：一般情形：业主非经营主体且无代开发票资质时，不合法根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。禁止非法代开发票。若业主为个人（非企业或个体工商户），且未通过税务机关合法代开，直接以自身名义为施工单位开具发票，属于“非法代开发票”行为，可能面临税务机关处罚（如罚款、没收违法所得），情节严重的可能构成逃税罪等刑事责任。特定情形：业主具备代开发票资质或经税务机关授权时，可能合法若业主本身是依法登记的个体工商户或企业，且与施工单位存在真实交易（如业主委托施工单位施工并支付费用），业主可按实际交易内容向施工单位开具合法发票。此外，若业主经税务机关委托代征税款并授权代开发票（如部分地区试点“委托代征+代开”模式），则代开发票行为合法，但需严格遵守税务机关规定的范围、程序和票种。实务风险点即使业主与施工单位存在真实交易，若未通过税务机关系统开具发票（如手工填写、伪造发票），仍构成“未按规定开具发票”的违法行为。施工单位若接受此类发票，可能面临进项税额不得抵扣、企业所得税前不得扣除等风险，甚至被认定为“虚开发票”的共犯。建议：若业主需向施工单位支付款项，应要求施工单位自行开具合法发票，或通过税务机关代开。若业主希望简化流程，可咨询当地税务机关是否支持委托代征代开模式，并严格按程序操作。施工单位应审核发票真实性，避免接受非法代开的发票。如有具体交易场景或发票样本，可进一步向我提供细节，我将结合税法规定和地方政策为您分析合规性。

结论：合同约定所有工程材料需要13%专用发票是否合理，需结合交易主体、业务实质、合同目的及税法规定综合判断，以下分情况说明：若交易主体均为一般纳税人，且业务真实发生根据《增值税暂行条例》及营改增政策，一般纳税人销售货物或提供应税劳务，可自行开具13%税率的增值税专用发票（如工程材料属于货物销售）。此时合同约定13%专票具有合理性，既符合税法要求，也能保障购货方（如建筑企业）的进项税额抵扣权益。但需注意：合同应明确材料的具体名称、规格、税率等，避免因“笼统约定”导致发票内容与实际不符；卖方需具备一般纳税人资格，否则无法开具专票，合同条款可能因无法履行而无效。若交易中存在小规模纳税人或免税业务小规模纳税人通常只能开具3%征收率的普通发票（或代开专票），若合同强制要求13%专票，则卖方无法履行，可能引发违约纠纷；若材料属于免税项目（如农产品、古旧图书等），按税法规定不得开具专票，合同约定13%专票属于无效条款。建议：合同中应设置“税率调整条款”，明确若因政策变化或卖方资质导致税率变化，双方按实际税率结算，避免争议。若合同目的为“虚开发票”或逃避税收若双方约定13%专票的目的是通过“高开低走”（如实际交易金额低于发票金额）虚增进项税额、少缴税款，则该条款因违反《税收征收管理法》《发票管理办法》中“虚开发票”的规定而无效，且可能面临税务处罚甚至刑事责任。提醒：合法合规的发票开具需满足“三流一致”（资金流、货物流、发票流），任何试图通过合同掩盖非法目的的行为均不可取。实务建议：签订合同前，核实卖方的纳税人身份及开票资质，可通过税务机关官网查询其增值税一般纳税人登记信息；在合同中明确发票类型、税率、开具时间及违约责任（如“若卖方未按约定提供专票，需按发票金额的X%赔偿买方损失”）；若涉及跨税目交易（如部分材料适用13%，部分适用9%），需在合同中分项列明，避免“一刀切”约定。如有进一步疑问（如具体合同条款审核、税务风险防范），可直接向我咨询。

结论：是否可以按13%税率开具发票，需根据工程合同的具体性质判断，若符合增值税13%税率适用范围则可以，否则不可以。增值税税率适用规则根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则，工程合同涉及的税率取决于具体业务类型：若工程属于建筑服务（如新建、改建、扩建建筑物等），一般适用9%税率；若工程中包含销售货物（如设备安装工程中销售设备）或提供加工、修理修配劳务，且该部分占合同主导地位，则可能适用13%税率；若工程属于清包工（仅提供劳务，不采购主要材料）或甲供工程（甲方提供主要材料），可选择简易计税方法按3%征收率计税。合同性质判断的关键点业务实质：需明确合同是单纯建筑服务，还是包含货物销售或加工修理修配。例如，电梯安装工程中，若电梯销售占合同金额的50%以上，可能适用13%税率；合同条款：若合同明确约定分项金额（如设备款、安装费），可按分项适用不同税率；若未分项，可能按主导业务适用税率；税务机关认定：最终税率适用需以税务机关核查为准，若对方要求按13%开票，需确保业务实质符合规定，否则可能被认定为虚开发票或税率适用错误。风险提示若业务实际适用9%税率，但按13%开票，可能导致多缴税款（对方可能要求按13%抵扣进项，但你方需按9%申报销项，差额部分需自行承担）；若业务实际适用13%税率，但按9%开票，可能被税务机关认定为少缴税款，面临补税、滞纳金甚至罚款风险；建议在开票前与对方明确业务性质，并留存合同、分项报价单等证据，以备税务机关核查。建议：核对合同条款，明确业务实质是否涉及货物销售或加工修理修配；若对方坚持按13%开票，要求其提供书面说明（如业务性质、税率适用依据）；咨询主管税务机关，确认具体业务适用的税率，避免税务风险。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体合同条款或业务模式。

结论：新车发票开13%增值税，而未直接开具购置税，这种做法本身是合法的，但需明确增值税与购置税是两种不同的税种，分别由不同的法律规范调整，且发票开具需符合税法规定。以下从税种性质、发票开具要求、实务操作要点三个角度详细说明：增值税与购置税是两种不同的税种，法律性质不同根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国车辆购置税法》，增值税是对销售货物、提供劳务等增值部分征收的流转税，而车辆购置税是对购买应税车辆征收的行为税。增值税：由销售方（如4S店）在销售车辆时向购买方收取，并开具增值税专用发票或普通发票，税率通常为13%（针对汽车等货物）。购置税：由购买方在办理车辆登记前向税务机关申报缴纳，税率为10%（以车辆购置价为基础计算），由税务机关出具完税证明，不会体现在销售发票上。因此，新车发票仅开具13%增值税而未体现购置税，是符合税法规定的，因为两者分属不同环节、不同主体缴纳。发票开具需符合税法规定，避免虚开风险根据《中华人民共和国发票管理办法》，销售方开具发票必须如实反映交易内容，包括货物名称、规格、数量、单价及税率等。合法情形：若4S店销售车辆时，发票上明确标注“机动车”、税率13%，且金额与实际交易价一致，则属于合法开具增值税发票。违法风险：若销售方通过“低开高售”（如发票金额低于实际售价）或虚构交易（如虚开发票）逃避增值税，则可能涉嫌偷税漏税，需承担行政责任甚至刑事责任。提示：购买方需核对发票金额与实际支付金额是否一致，避免因销售方违规操作导致自身权益受损（如无法正常上牌、保修等）。购置税的缴纳与发票无关，需单独办理车辆购置税的缴纳流程为：购买方凭购车发票、合格证等材料向税务机关申报；税务机关核定计税价格（通常为发票价÷1.13，剔除增值税部分）；购买方按10%税率缴纳购置税，取得完税证明后办理车辆登记。关键点：购置税的计税依据是“不含增值税的购车价”，因此发票上的13%增值税不会影响购置税的计算，但发票金额需真实反映交易价，否则可能影响计税准确性。实务建议购买方：核对发票金额与合同、付款记录是否一致，保留完税证明及发票作为维权依据；销售方：严格按实际交易金额开具发票，避免虚开或低开，否则可能面临税务处罚；争议处理：若因发票问题导致无法上牌或产生额外税费，可要求销售方补开或更正发票，或向税务机关举报违规行为。如有进一步疑问（如发票纠纷、税务筹划等），可直接向我咨询。

建筑行业以合同为准开具发票是合法的，但需满足以下条件并注意相关事项：合同真实有效且内容合法发票的开具必须以真实、合法、有效的合同为基础。若合同本身存在无效情形（如恶意串通损害国家利益、违反法律强制性规定等），则基于该合同开具的发票可能被认定为无效，甚至涉及虚开发票等违法行为。合同内容与发票内容一致发票上记载的货物或服务名称、数量、金额等必须与合同约定完全一致。若合同约定的是“建筑工程施工”，但发票开具为“材料销售”，则可能因“票货不符”被税务机关认定为虚开发票，面临补税、罚款甚至刑事责任。业务实际发生且资金流匹配发票的开具需以实际发生的业务为前提，且资金流向应与合同、发票一致。例如，若合同约定甲方支付工程款至乙方账户，但实际付款至第三方账户，可能被税务机关质疑业务真实性，要求提供补充证明材料。遵守税务登记与申报规定建筑企业需依法办理税务登记，并按期申报纳税。即使以合同为准开具发票，也需确保纳税申报数据与发票数据一致，避免因“票表不符”引发税务风险。特殊情形下的注意事项：分包与转包：若建筑企业将工程分包或转包，需确保分包合同合法有效，且发票由实际提供服务的一方开具。若总包方代开发票，可能涉及虚开发票风险。跨区域经营：建筑企业跨省、市施工时，需按税务机关要求办理《跨区域涉税事项报告表》，并在工程所在地预缴税款，否则可能影响发票开具与抵扣。合同变更：若合同内容发生变更（如工程量增减、价款调整），需及时签订补充协议，并同步调整发票内容，避免因“合同与发票不一致”引发纠纷。建议：为确保合法合规，建筑企业应：严格审查合同条款，确保内容合法、明确；建立发票管理制度，规范发票开具、接收与保管流程；定期自查税务合规性，必要时咨询税务机关或专业律师。如有具体合同或发票问题，可进一步向我咨询，我会结合实际情况为您详细分析。

结论：工程施工中乙方开具13%税率的发票，甲方是否能够接受，这主要取决于双方合同中的约定以及相关法律法规的规定。以下从不同角度进行分析：合同约定角度：如果双方在合同中明确约定了乙方应开具的发票税率，且该税率与乙方实际开具的13%税率相符，那么甲方接受该发票是符合合同约定的。如果合同中未明确约定发票税率，但双方在实际履行过程中，乙方按照13%的税率开具发票，且甲方未提出异议，那么可以视为双方对发票税率达成了新的合意，甲方接受该发票也是合理的。如果合同中约定的税率与乙方实际开具的13%税率不符，且双方未就税率变更达成一致意见，那么甲方有权拒绝接受该发票，并要求乙方按照合同约定的税率重新开具。法律法规角度：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，增值税税率是由国家规定的，不同商品或服务的税率可能不同。在工程施工领域，如果乙方提供的服务属于应税服务，且税率为13%，那么乙方开具13%税率的发票是合法的。甲方作为发票的接收方，有义务对发票的真实性、合法性和有效性进行审核。如果乙方开具的发票符合法律法规的规定，且甲方能够确认其真实性，那么甲方接受该发票是合法的。如果乙方开具的发票存在虚假、伪造或不符合法律法规规定的情况，甲方不仅有权拒绝接受该发票，还有权向相关部门举报乙方的违法行为。实际操作角度：在实际操作中，甲方在接受乙方开具的发票时，应仔细核对发票上的信息，包括发票号码、开票日期、购买方和销售方的名称、纳税人识别号、服务名称、税率和金额等，确保发票的真实性和合法性。如果甲方对乙方开具的发票存在疑问或不确定其是否合法，可以要求乙方提供相关的证明材料或咨询专业的税务机构或律师进行确认。建议：为了避免因发票税率问题产生的纠纷，双方在签订合同时应明确约定发票的税率和开具方式。在实际履行过程中，双方应保持良好的沟通，及时就发票税率等事项进行协商和确认。如果甲方对乙方开具的发票存在疑问或不确定其是否合法，应及时咨询专业的税务机构或律师进行确认和处理。如有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供详细的法律建议。

施工合同中签订13%的税率是否合规，需结合具体业务类型及税法规定来判断。以下从不同角度为你详细分析：一、税率合规性判断依据增值税税率规定：根据现行增值税法规，不同业务类型适用不同税率。例如，销售货物、提供加工修理修配劳务等通常适用13%的税率；而提供建筑服务（如工程服务、安装服务等）则一般适用9%的税率。因此，若施工合同中的业务内容属于销售货物或提供加工修理修配劳务等适用13%税率的范畴，则签订13%的税率是合规的。若业务内容属于提供建筑服务，则签订13%的税率可能不符合规定，应适用9%的税率。合同内容与业务实质的匹配性：除了考虑业务类型对应的税率外，还需审查合同内容是否真实反映了业务实质。如果合同中约定的业务内容与实际提供的服务不符，或者存在故意隐瞒、误导等情形，可能导致税率适用错误，进而引发税务风险。二、可能存在的法律后果税务风险：如果施工合同中签订的税率不符合税法规定，可能导致企业面临税务处罚，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等。此外，税务机关还可能对企业的税务合规性进行更严格的审查，增加企业的税务管理成本。合同纠纷风险：税率适用错误可能导致合同双方对合同价款、付款方式等条款产生争议，进而引发合同纠纷。在纠纷解决过程中，企业可能需要投入大量的人力、物力和财力来应对诉讼或仲裁等法律程序。三、建议与措施审查合同内容：在签订施工合同前，企业应仔细审查合同内容，确保合同中的业务描述、税率等条款与实际业务相符。如果对税率适用存在疑问，可以咨询专业的税务机构或律师进行确认。加强税务合规管理：企业应建立健全的税务合规管理制度，确保在业务开展过程中严格遵守税法规定。定期对税务合规情况进行自查和评估，及时发现并纠正可能存在的税务问题。及时沟通与协商：如果在合同履行过程中发现税率适用错误或存在其他税务问题，企业应及时与合同对方进行沟通协商，寻求合理的解决方案。在协商过程中，可以寻求专业律师或税务机构的协助，以确保解决方案的合法性和有效性。总结来说，施工合同中签订13%的税率是否合规，需根据具体业务类型及税法规定来判断。企业在签订合同时应仔细审查合同内容，确保税率适用正确；同时加强税务合规管理，及时沟通与协商解决可能存在的税务问题。如果你有进一步的疑问或需要具体的法律帮助，可以直接向我咨询。

结论：是否合法不能一概而论，需分情况讨论，关键在于协议和合同中关于发票税点的约定以及交易双方的真实意思表示。以下分情况详细说明：若协议和合同中均明确约定了发票税点为13% 在这种情况下，要求开具13个税点的发票是合法的。因为双方在签订协议和合同的过程中，已经就发票税点这一重要条款达成了合意，该约定对双方均具有法律约束力。只要交易本身符合法律法规的规定，按照约定的税点开具发票就是履行合同义务的体现。例如，甲乙双方在协议和合同中都明确写明乙方需向甲方开具13%税点的增值税专用发票，那么乙方按照此要求开具发票就是合法合规的。若协议中未明确约定发票税点，合同中明确约定为13% 此时，一般应按照合同中的约定来执行。合同是双方在平等自愿基础上对权利义务的进一步细化和明确，当合同与协议对同一事项有不同约定时，通常以合同为准。不过，如果能够证明签订合同时存在重大误解、欺诈、胁迫等情形，导致合同中关于发票税点的约定并非双方真实意思表示，那么可以请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销该约定。例如，甲方利用其优势地位，在签订合同时强行要求乙方开具13%税点的发票，而乙方实际上并不具备开具该税点发票的条件或者该要求明显不合理，乙方可以在法定期限内主张变更或撤销该约定。若协议和合同中均未明确约定发票税点在这种情况下，要求开具13个税点的发票是否合法，需要根据交易的性质、行业惯例以及双方的实际履行情况等因素来判断。一般来说，如果开具13%税点的发票符合交易的性质和行业惯例，且双方对此没有异议，那么可以认为这种要求是合法的。但如果一方强行要求开具13%税点的发票，而另一方认为该要求不合理，双方可以协商解决。如果协商不成，可以通过诉讼或仲裁等途径解决争议。例如，在一般的货物销售交易中，如果行业惯例是开具13%税点的增值税专用发票，且双方在交易过程中也没有对发票税点提出异议，那么要求开具13%税点的发票就是合理的。建议：为了避免类似的纠纷，在签订协议和合同时，双方应尽可能明确约定发票税点等重要条款。如果对发票税点等问题存在疑问或争议，建议及时咨询专业人士或相关部门，以确保自身的合法权益得到保障。如果你还有其他关于合同法律方面的问题，欢迎直接向我咨询。

建筑工程有限公司在开具发票后，若满足收入确认条件，即可以确认收入；若不满足，则不能仅以开票收入为准确认收入。以下是对此问题的详细分析：收入确认的会计准则依据根据《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订），企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于建筑工程公司而言，这意味着当工程达到合同约定的进度或质量标准，客户能够对已完成的工作成果进行控制，并且企业预期能够收回相应的对价时，才能确认收入。因此，仅开具发票并不足以作为确认收入的唯一依据，还需满足上述收入确认的条件。税务角度的考量从税务方面来看，《增值税暂行条例》及其实施细则规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这表明，开具发票后，企业通常需要确认增值税纳税义务。然而，税务处理与会计处理并不完全等同。在满足会计收入确认条件的同时确认会计收入，可以保证税务处理与会计处理的一致性，避免税务风险。但若仅从税务角度出发，以开票作为纳税义务发生时间，并不等同于会计上可以确认收入。实际业务中的常见情形及分析一次性结算工程价款：如果合同约定在工程竣工后一次性结算工程价款，且在开具发票时工程已经竣工验收合格并交付给客户，客户对工程具有控制权，此时可以确认收入。这种情况下，开票与收入确认在时间上可能较为接近，但仍需以工程实际完成并交付为前提。按工程进度分期结算：对于大型建筑工程项目，如果合同约定按照工程进度分期结算工程款，并且在开具发票时企业已经完成了相应阶段的工程施工，经过监理等相关方的确认，客户对该阶段的工程成果具有控制权，且企业有合理的依据预计能够收到款项，那么可以确认该阶段的收入。这种情况下，开票只是收入确认的一个环节，但并非唯一依据。不能仅以开票收入为准的情况未满足收入确认条件：如果工程尚未达到合同约定的进度或质量标准，或者客户尚未取得对已完成工作的控制权，此时即使开具了发票，也不能确认收入。因为收入确认需要满足一定的条件，而开票只是其中的一个环节，不能替代其他条件。存在重大不确定性：当企业对能否收回工程款存在重大不确定性时，如客户财务状况严重问题或项目所在地区出现不可抗力因素等，即使开具了发票，也应谨慎确认收入。因为收入确认不仅需要考虑开票情况，还需要考虑款项的可收回性。综合判断与建议在实际操作中，建筑工程有限公司在确认收入时需要综合考虑会计准则、税务法规以及具体的合同条款、交易情况等因素。企业不能仅以开票收入为准来确认收入，而应确保满足收入确认的所有条件。如有任何疑问或不确定之处，建议直接向我咨询，以获取更准确的指导。

总包让分包多开13%的发票不合法，属于虚开发票行为，可能涉及行政违法甚至刑事犯罪。以下从不同角度详细分析：从行政法律责任角度违反发票管理规定根据我国《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。总包让分包多开13%的发票，发票上的金额、税率等与实际交易情况不符，明显违反了上述规定。税务机关一旦查实，会对虚开发票的双方进行处罚。对虚开发票的单位，可以处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。影响税收征管秩序发票是税务机关进行税收征管的重要依据。虚开发票会干扰正常的税收征管秩序，导致国家税收流失。税务机关会采取一系列措施来打击这种行为，以维护税收征管的公平和有效。从刑事法律责任角度构成虚开增值税专用发票罪的风险如果多开的13%发票是增值税专用发票，且达到一定的数额标准或者情节严重，就可能构成虚开增值税专用发票罪。根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。对相关责任人的处罚单位犯虚开增值税专用发票罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照上述规定处罚。这意味着总包和分包的相关负责人，如法定代表人、财务负责人等，都可能面临刑事处罚。从民事法律责任角度合同效力问题总包和分包之间关于多开发票的约定，属于以合法形式掩盖非法目的的合同条款，根据《民法典》的规定，该条款无效。如果因为多开发票导致双方产生纠纷，法院在审理时会认定该部分约定无效，并按照实际交易情况来确定双方的权利义务。损害赔偿责任如果因为虚开发票的行为给第三方造成了损失，例如导致下游企业无法正常抵扣税款或者面临税务处罚，虚开发票的双方可能需要承担损害赔偿责任。总之，总包让分包多开13%的发票是一种严重的违法行为，会面临多方面的法律责任。在实际的商业活动中，各方都应当遵守法律法规，如实开具和取得发票。如果你还有其他关于税务法律方面的问题，可以直接向我咨询。

不开发票的行为确实可能涉及违法，具体需分情况讨论：从税务法规角度根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。因此，若工程已完工且对方已支付款项，承包方（收款方）有义务开具发票。若拒不开具，可能面临税务机关责令改正、罚款（最高1万元）等行政处罚（《发票管理办法》第三十五条）。从合同履行角度若合同中明确约定了“开具发票”为承包方的义务（例如条款写明“甲方支付工程款后，乙方应在X日内开具等额增值税专用发票”），则拒不开具可能构成违约。对方有权依据《民法典》第五百七十七条要求继续履行（补开发票）、赔偿损失（如因无法抵扣税款导致的额外税负），甚至在合同明确约定的情况下主张违约金。特殊情形说明若工程属于个人承接且未达到起征点（如按月纳税的，月销售额未超过10万元），可能适用免税政策，但仍需向税务机关申报并开具普通发票（部分地区可申请代开）。若双方约定“不开票以低价结算”，此条款因违反《税收征收管理法》中“任何单位和个人不得拆本使用发票、不得转借、转让发票”的强制性规定而无效，但工程款支付部分仍受法律保护，只是税务风险仍由承包方承担。建议：对承包方：无论合同是否约定，均应主动开具发票以规避税务风险；若对方拒付工程款，可凭合同、完工证明等证据起诉，但需注意诉讼中可能被要求补开发票。对发包方：若对方未开票，可先书面催告（留存证据），仍不履行的可向税务机关举报（12366热线），或直接在工程款纠纷中主张“先履行抗辩权”（暂停支付剩余款项直至开票）。如有具体合同条款或金额争议，可进一步提供细节，我会帮您分析风险点。

结论：总包合同中约定“9加13”的税率是否合法，不能一概而论，需结合具体税种、税收政策及合同条款内容综合判断。以下从不同角度详细分析：一、税率合法性的基本判断标准法定税率原则：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税法规定，税率由法律、行政法规明确规定，任何单位或个人不得擅自变更。因此，合同中约定的税率必须符合法定税率范围。合同自由与税收法定：虽然合同双方在民事法律关系中享有合同自由原则，但税收关系属于公法范畴，税率作为税收要素之一，必须严格遵循法定标准，不得通过合同约定改变。二、“9加13”税率的具体分析可能涉及的税种：增值税：目前增值税税率主要有13%、9%、6%等档次，但“9加13”的组合并非法定税率形式。若合同试图通过约定将不同税率的应税项目合并计算，可能违反增值税的计税原理。其他税种：如企业所得税、个人所得税等，税率通常为比例税率或超额累进税率，不存在“9加13”的组合形式。合同条款的合法性：若“9加13”指分项税率：即合同中分别约定了不同应税项目的税率（如一项9%、另一项13%），且这些税率均符合法定标准，则合同条款本身不违法。但需注意，增值税等流转税的计税依据是销售额或营业额，分项税率约定可能影响进项税额抵扣等税务处理，需确保符合税法规定。若“9加13”指综合税率：即合同试图通过约定将不同税率的应税项目合并计算为一个综合税率（如总价款的22%按“9加13”分配），则这种约定可能因违反法定税率原则而无效。税务机关在征税时，仍会按照法定税率分别计算各应税项目的税额。三、法律建议审查合同条款：建议仔细审查总包合同中关于税率的约定，明确“9加13”的具体含义及适用范围。若涉及增值税等流转税，需确保分项税率约定符合法定标准，并关注进项税额抵扣等税务处理问题。咨询税务机关：对于税率约定的合法性及税务处理问题，可向当地税务机关咨询，以获取权威解答。税务机关会根据具体税种、税收政策及合同条款内容，给出明确的税务处理意见。修改合同条款：若发现合同中关于税率的约定存在违法或不合理之处，建议及时与对方协商修改合同条款，确保符合法定税率原则及税务处理要求。关注税收政策变化：税收政策可能随时间发生变化，建议定期关注税收政策动态，及时调整合同条款及税务处理策略，以降低税务风险。总结：总包合同中约定“9加13”的税率是否合法，需结合具体税种、税收政策及合同条款内容综合判断。若您对此存在疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询，我将根据您的具体情况提供详细的法律解答。

结论：公司要求员工为13薪自行开发票的行为，通常不合法，且存在较大法律风险。以下从不同角度展开分析：从税务合规性角度根据《中华人民共和国发票管理办法》及税收征管相关规定，发票的开具应当基于真实的交易关系。13薪属于员工工资薪金的一部分，是公司对员工的劳动报酬支付，并非员工向公司提供服务或商品的交易行为。因此：员工无义务开具发票：员工未向公司提供应税劳务或货物，无需开具发票；公司要求开发票可能涉嫌偷逃税：若公司通过要求员工开发票的方式，将13薪伪装成“服务费”等非工资项目，可能意图规避个人所得税代扣代缴义务，或虚增成本少缴企业所得税，均属于违法行为。从劳动关系角度根据《劳动合同法》及工资支付相关规定： 13薪属于工资范畴：若劳动合同或公司规章制度中明确约定13薪为固定薪酬，则其性质与月薪相同，公司应依法代扣代缴个人所得税；公司不得转嫁义务：要求员工自行开发票，实质是将公司的纳税义务转嫁给员工，违反了《税收征收管理法》中“扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务”的规定。从员工权益保护角度若员工被迫开具发票，可能面临以下风险：税务风险：员工可能被税务机关认定为“虚开发票”或“未如实申报收入”，需承担补税、罚款甚至刑事责任；劳动争议风险：若公司以未开发票为由拒付13薪，员工可依据《劳动合同法》主张工资支付，并要求公司补缴税款及赔偿损失。例外情形：非工资性质的13薪若13薪性质为“奖金”或“福利”，且公司能证明其与工资无关（如需员工完成特定任务后支付），且双方约定由员工自行承担税款，则可能存在合法空间。但：仍需符合税务规定：公司需按“偶然所得”或“其他所得”代扣代缴20%个人所得税，而非要求员工开发票；实践中极少见：此类安排需明确约定且不违反劳动法强制性规定，否则仍可能被认定为工资。建议对公司：应依法履行工资支付及个税代扣代缴义务，避免通过开发票等方式规避税收；对员工：若公司强制要求开发票，可明确拒绝并保留证据（如劳动合同、工资条、沟通记录等），必要时向税务机关举报或申请劳动仲裁。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体操作细节。

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