个税租房扣除并不一定要求合同必须备案。以下是对此问题的详细分析：

一. 个税租房扣除的基本规定

• 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十七条，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照一定标准定额扣除。该通知并未明确要求租房合同必须经过备案程序。

二. 租房合同未备案的情况

• 即使租房合同没有备案，只要租房事实真实存在，且合同合法有效，纳税人就可以依据该合同进行个税专项扣除。
• 如果税务部门在审核过程中提出质疑，或要求提供额外证明材料以证实租房事实的真实性，纳税人应及时准备相关材料如合同原件、身份证明等，以证实租房事实的真实性。

三. 租房合同备案的额外建议

• 尽管法律未强制要求租房合同备案以进行个税扣除，但备案可以增加合同的法律效力和证明力。
• 如果租房合同内容完整、合法有效，且能够清晰证明租房事实，建议直接依据该合同进行申报。
• 如果租房合同存在瑕疵或税务部门提出额外要求，可以考虑提供如租金支付凭证、房东身份证明等其他证明材料，或前往当地房地产主管部门申请备案。

四. 我的观点

• 我的观点是，个税租房扣除并不以合同备案为必要条件，但纳税人应确保租房事实的真实性和合同的合法有效性。
• 为避免潜在的审核风险，建议纳税人在可能的情况下，对租房合同进行备案，并妥善保存相关证明材料。

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