未按规定代扣代缴个人所得税，扣缴义务人将面临多方面的税收风险，这些风险主要体现在经济责任、行政责任、民事赔偿责任以及刑事责任上。以下是对这些风险的详细解析：
一、经济责任
未能按时解缴税款，税务机关将责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这意味着，如果滞后解缴税款，将额外承担一笔不小的滞纳金费用。
二、行政责任
罚款：若扣缴义务人未履行代扣代缴义务，税务机关将向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。此外，未按规定设置或保管相关账簿、资料，或未按时报送代扣代缴税款报告表及相关资料的，也可能面临二千元以下或更高金额的罚款。
其他行政处罚：如编造虚假计税依据，或逃避、拒绝税务机关检查，同样将受到相应的罚款处罚。在极端情况下，拒不接受税务机关处理，税务机关有权收缴其发票或停止发售发票。
三、民事赔偿责任
如果因扣缴义务人未按规定代扣代缴个人所得税，导致纳税人遭受损失（例如信用受损影响贷款等），纳税人有权要求扣缴义务人承担民事赔偿责任。这包括直接损失和间接损失，可能涉及较大的经济赔偿。
四、刑事责任
在更为严重的情况下，如果扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
实际案例分析
以某省A软件设计开发有限公司为例，该公司因员工离职产生纠纷，虽未实际发放工资，但却计入当期成本费用中，导致需要补缴个人所得税税款及滞纳金。这一案例说明，即使员工离职或存在经济纠纷，只要工资薪金已计入公司成本费用，就必须履行代扣代缴个人所得税的义务。否则，公司将面临上述提到的多重风险。
合规建议
为避免这些风险，企业应通过“管理费用-工资薪金”和“其他应付款”明细账，结合企业个人所得税申报表金额进行比对分析，核实企业履行代扣代缴个人所得税的情况。同时，企业应从制度建设、流程管控、技术应用、人员培训四个维度构建合规防线，将扣缴义务履行纳入企业风险管理体系中。
综上所述，未按规定代扣代缴个人所得税将带来严重的税收风险。因此，扣缴义务人应严格遵守税收法规，确保及时、准确地履行代扣代缴义务，以维护自身及纳税人的合法权益。