高铁票报销差旅费可以抵进项税额吗-张时阳律师|法行宝
2025-06-13 交通事故

高铁票报销差旅费是可以抵进项税额的,但需要满足一定的条件。以下是对这一问题的详细解答:

一、可抵扣进项税额的计算

高铁票(铁路旅客运输)的可抵扣进项税额计算公式为:票面金额 ÷(1 + 9%)× 9%。例如,如果高铁票的票面金额为545元,那么可抵扣的进项税额就是45元。

二、抵扣条件

  1. 纳税人身份:只有一般纳税人才能抵扣进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法,不得抵扣进项税额。

  2. 凭证要求:必须取得注明旅客身份信息的铁路车票或相关增值税扣税凭证。如果是电子客票,需要打印带有旅客身份信息的报销凭证,手写无效。

  3. 用途限制:仅限于生产经营活动相关的差旅费。如果高铁票是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,则不得抵扣。

  4. 时间规定:自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

三、申报流程

  1. 填写附表二:将高铁票可抵扣的进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第8b栏“其他”和第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。

    • 第8b栏用于反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。
    • 第10栏用于反映按规定本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。
  2. 主表反映:《增值税纳税申报表附列资料(二)》中第12栏的数据会自动带入到《增值税纳税申报表》主表的第12栏“进项税额”中,参与当期应纳税额的计算。

四、注意事项

  • 政策变动:税法政策可能随时间和国家政策的调整而发生变化,建议密切关注税务部门的最新通知和公告。
  • 专业咨询:为确保合规性和准确性,建议在处理相关事务时咨询专业的税务顾问或律师的意见。

综上所述,高铁票报销差旅费在满足一定条件下是可以抵进项税额的。企业在进行相关操作时,应严格遵守税法规定,确保合规性,并密切关注政策变化,以维护自身权益。