小规模纳税人开具专票后，若发生销货退回、开票有误、应税服务中止或销售折让等情形，需要开具红字发票进行冲红。以下是冲红专票的具体步骤：

对于增值税电子专用发票：

1. 填开《信息表》：

   • 若购买方已将电子专票用于申报抵扣，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
   • 若购买方未将电子专票用于申报抵扣，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

2. 系统校验：

   • 税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3. 开具红字电子专票：

   • 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

4. 购买方处理：

   • 若购买方已将电子专票用于申报抵扣，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

对于增值税纸质专用发票：

1. 填开《信息表》：

   • 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息。
   • 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
   • 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在发票管理系统中填开并上传《信息表》，并填写相对应的蓝字专用发票信息。

2. 系统校验：

   • 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3. 开具红字纸质专票：

   • 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字纸质专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字纸质专票应与《信息表》一一对应。

请注意，小规模纳税人在处理红字发票时，应确保遵循相关税收法规和规定，并确保所有提交的信息真实、准确。如有任何疑问或不确定之处，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问以获取准确指导。