我国《刑法》中涉税犯罪主要包括以下14种罪名:
逃税罪(原偷税罪):
- 定义:纳税人或扣缴义务人故意违反税收法律法规,采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额一定比例的行为。
- 量刑标准:逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。
抗税罪:
- 定义:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
- 量刑标准:处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。
逃避追缴欠税罪:
- 定义:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额较大的行为。
- 量刑标准:数额在1万元以上不满10万元的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。
骗取出口退税罪:
- 定义:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。
- 量刑标准:数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:
- 定义:为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
- 量刑标准:虚开的税款数额在1万元以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
虚开发票罪:
- 定义:虚开本法规定以外的其他发票,情节严重的行为。
- 量刑标准:处2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处2年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。
伪造、出售伪造的增值税专用发票罪:
- 定义:非法印制、复制或者使用其他方法伪造增值税专用发票或者非法销售、倒卖伪造的增值税专用发票的行为。
- 量刑标准:处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处2万元以上20万元以下罚金;数量较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;数量巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
非法出售增值税专用发票罪:
- 定义:非法出售增值税专用发票的行为。
- 量刑标准:处3年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处2万元以上20万元以下罚金;数量较大的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;数量巨大的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪:
- 定义:非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的行为。
- 量刑标准:处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。
非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:
- 定义:伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票以外的其他发票的行为。
- 量刑标准:处3年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处2万元以上20万元以下罚金;数量巨大的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;数量特别巨大的,处7年以上有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
非法制造、出售非法制造的发票罪:
- 定义:伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的行为。
- 量刑标准:处2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处1万元以上5万元以下罚金;情节严重的,处2年以上7年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金。
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:
- 定义:非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票的行为。
- 量刑标准:处3年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处2万元以上20万元以下罚金;数量巨大的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金。
非法出售发票罪:
- 定义:非法出售普通发票的行为。
- 量刑标准:处2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处1万元以上5万元以下罚金;情节严重的,处2年以上7年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金。
持有伪造的发票罪:
- 定义:明知是伪造的发票而持有,数量较大的行为。
- 量刑标准:处2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处2年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。
这些罪名涵盖了涉税犯罪的各个方面,从逃税、抗税到虚开发票、伪造发票等,都有明确的法律规定和相应的量刑标准。如果你或你身边的人涉及相关涉税犯罪问题,可以直接向我咨询,我会根据具体情况提供专业的法律建议。