刑法关于涉税犯罪具体规定-舒青云律师|法行宝
2025-08-02 经济纠纷

关于刑法中关于涉税犯罪的具体规定,以下是我为您详细梳理的内容:

  1. 逃税罪:

    • 定义:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为;或者扣缴义务人采取上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的行为。
    • 量刑标准:根据逃避缴纳税款的数额和占应纳税额的比例,分别处以三年以下有期徒刑或者拘役至三年以上七年以下有期徒刑不等的刑罚,并处罚金。对于经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
  2. 抗税罪:

    • 定义:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
    • 量刑标准:处三年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金;情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
  3. 逃避追缴欠税罪:

    • 定义:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额较大的行为。
    • 量刑标准:根据欠缴税款的数额,分别处以三年以下有期徒刑或者拘役至三年以上七年以下有期徒刑不等的刑罚,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
  4. 骗取出口退税罪:

    • 定义:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。
    • 量刑标准:根据骗取税款数额的大小,分别处以五年以下有期徒刑或者拘役至十年以上有期徒刑或者无期徒刑不等的刑罚,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
  5. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:

    • 定义:为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
    • 量刑标准:根据虚开的税款数额大小,分别处以三年以下有期徒刑或者拘役至无期徒刑不等的刑罚,并处相应罚金或没收财产。
  6. 虚开发票罪:

    • 定义:虚开除增值税专用发票以外的其他发票,情节严重的行为。
    • 量刑标准:处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
  7. 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪:

    • 定义:伪造或者出售伪造的增值税专用发票的行为。
    • 量刑标准:根据伪造或出售的增值税专用发票的数量和情节,分别处以三年以下有期徒刑、拘役或者管制至十年以上有期徒刑或者无期徒刑不等的刑罚,并处相应罚金或没收财产。

此外,还有非法出售增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪以及持有伪造的发票罪等,这些罪名都涉及增值税专用发票或其他发票的非法交易或持有行为,并根据情节轻重分别处以相应的刑罚和罚金。

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