借款未到账时，合同的生效情况需根据合同类型、具体条款及法律规定综合判断。以下是对这一问题的详细分析：

1. 自然人之间的借款合同：

   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第六百七十九条，自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时成立。这意味着，如果双方都是自然人，并且签订了借款合同，但出借人并未实际提供借款（即借款未到账），那么该借款合同并未成立，因此也不存在生效的问题。
   • 实例说明：假设张三和李四作为自然人签订了借款合同，约定张三借给李四5万元。但若张三未将这笔钱转给李四，则合同未成立，李四不能依据此合同要求张三履行出借义务，张三也无需承担违约责任。

2. 除自然人之外的其他借款合同：

   • 一般原则：对于金融机构与借款人之间或其他非自然人之间的借款合同，这类合同通常被视为诺成合同。即只要双方当事人就借款事宜达成一致意见并签订了借款合同，合同即依法成立并生效。借款是否到账不影响合同的生效，但影响出借人是否履行了合同义务。
   • 法律依据：依据《中华人民共和国民法典》第五百零二条第一款，依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
   • 实例说明：假设甲企业向乙银行申请贷款，双方签订了贷款合同。该合同在签订时就已生效。若乙银行未按照合同约定向甲企业发放贷款，甲企业有权要求乙银行履行放款义务，并可能要求乙银行赔偿因未及时放款造成的损失。

3. 合同中的特殊约定：

   • 生效条件：如果借款合同中明确规定了借款的交付作为合同生效的条件（如“自贷款方放款之日起生效”），则在实际借款未到账时，合同可能被视为未生效或效力待定。
   • 无特殊约定：若合同中并未将借款的交付作为生效条件，或者法律规定了其他生效要件（如双方签字盖章即生效），那么即使借款未到账，合同仍然有效。此时，双方应依据合同约定履行各自义务，否则可能承担违约责任。

4. 建议与注意事项：

   • 在签订借款合同时，务必仔细审查合同条款，特别是关于合同生效、借款交付以及违约责任等方面的约定。
   • 确保所有条款都清晰明确，以避免后续可能出现的纠纷和风险。
   • 如果遇到借款未到账而合同是否生效的疑问，或者因此产生了纠纷，可以直接向我咨询，我会根据具体情况提供专业的法律意见。

综上所述，借款合同的生效与否需综合考虑合同类型、法律规定及合同条款中的特殊约定。在处理相关问题时，应谨慎细致，以确保自身权益得到妥善保护。