编造虚假计税依据是违反税收法律法规的严重行为，将受到税务机关的严厉处罚，包括责令限期改正和罚款，情节严重的还可能面临刑事责任。以下是对此问题的详细分析：

一、行政责任

1. 责令限期改正

   • 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定，税务机关会要求纳税人、扣缴义务人在规定期限内纠正编造虚假计税依据的行为，以确保其计税依据符合真实、合法的要求。这一措施旨在引导纳税人、扣缴义务人回归正确的纳税轨道，规范税务处理行为。

2. 罚款规定

   • 编造虚假计税依据将处以五万元以下的罚款，具体金额根据情节严重程度裁量：
     • 若编造虚假计税依据金额未达三万元，处二千元以下罚款。
     • 若编造金额在三万元以上十万元以下，处二千元以上一万元以下罚款。
     • 若编造金额在十万元以上三十万元以下，处一万元以上三万元以下罚款。
     • 若编造金额在三十万元以上或编造的虚假计税依据占实际计税依据百分之五十以上，处三万元以上五万元以下罚款。
   • 罚款金额的确定会综合考虑多种因素，如虚假计税依据涉及的税额大小、编造行为的主观故意程度以及对税收征管秩序的影响等。

3. 追缴税款与滞纳金

   • 如果纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，税务机关不仅会追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，还会并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

二、刑事责任

• 罪名及量刑：依据《中华人民共和国刑法》的相关规定，若纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于扣缴义务人采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照前款规定处罚。若多次实施此类行为且未经处理，将按照累计数额计算。

• 不予追究刑事责任的特殊情况：值得注意的是，若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，通常可不予追究刑事责任。但此宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。

三、建议与总结

• 建议：纳税人、扣缴义务人应当深刻认识到编造虚假计税依据的严重后果，严格遵守税收法律法规，如实申报计税依据。同时，建议企业加强内部财务管理和税务合规审查，确保税务处理的准确性和合法性。在面临税务问题时，应及时咨询，以避免不必要的法律风险和经济损失。

• 总结：编造虚假计税依据不仅可能面临罚款，还可能引发更严重的法律后果，包括刑事责任。因此，所有纳税人和扣缴义务人都应务必遵守税法，诚信纳税，以维护自身合法权益和社会经济秩序。

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