在国有企业作为被执行人且账户已被冻结的情况下，若其将经营回款用于偿还银行贷款，该行为可能被认定为规避执行或违反财产报告义务，具体认定需结合行为性质、资金流向及主观意图综合判断。以下从不同角度展开分析：

1. 若经营回款属于被冻结账户内的资金

• 法律定性：根据《民事诉讼法》第243条及《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》，被冻结的财产属于执行标的，被执行人不得擅自处分。若国有企业将冻结账户内的资金直接划转至银行偿还贷款，属于擅自处分被查封财产，可能构成《刑法》第314条规定的非法处置查封、扣押、冻结的财产罪（需情节严重，如数额较大、造成严重后果等）。
• 民事责任：即使未达刑事标准，法院可依据《民事诉讼法》第114条对国有企业采取罚款、拘留等强制措施，并责令其限期追回资金；若无法追回，可能直接执行其其他财产以弥补申请执行人损失。

2. 若经营回款未进入冻结账户，但国有企业通过其他方式转移资金偿还贷款

• 行为性质：若国有企业通过关联交易、虚构债务等方式将经营回款转移至非冻结账户，再用于偿还贷款，可能构成规避执行。根据《最高人民法院关于适用〈民事诉讼法〉的解释》第188条，此类行为属于“以其他方法阻碍司法工作人员执行职务”，法院可依法处罚。
• 主观意图影响：若国有企业明知账户被冻结仍故意转移资金，主观恶意明显，法院可能认定其拒不执行判决、裁定罪（《刑法》第313条），尤其当行为导致判决、裁定无法执行时，刑事风险显著增加。

3. 若国有企业与银行存在特殊约定或贷款性质特殊

• 合同优先性：若国有企业与银行签订的贷款合同中明确约定“经营回款优先用于偿贷”，且该约定不违反法律强制性规定（如未损害其他债权人利益），法院可能认可其还款行为的合法性。但需注意，此类约定需在账户冻结前已成立并生效，且国有企业需向法院充分披露资金用途。
• 政策性贷款例外：若贷款属于国家政策性扶持资金（如扶贫贷款、抗疫专项贷款），且还款符合政策要求，法院可能酌情考虑其合理性，但仍需以不损害申请执行人权益为前提。

4. 实务建议

• 对国有企业：账户冻结后，任何资金处分均需提前向法院报告并获得许可；若确需还款，可与申请执行人、法院协商，通过提存、第三方监管等方式确保资金用于执行。
• 对申请执行人：若发现国有企业存在转移资金行为，可立即向法院申请采取更严格的执行措施（如限制高消费、纳入失信名单），并追究其法律责任。

总结：国有企业账户冻结后擅自用经营回款偿贷，轻则面临民事处罚，重则构成刑事犯罪。具体认定需结合资金流向、合同约定及主观意图综合判断，建议企业严格遵守执行程序，避免法律风险。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体操作细节。