将公司列为风险纳税人是否合法，不能仅因个人没有完成汇算清缴这一单一因素来判定，需要结合具体情况分析。以下从不同角度为你详细阐述：
从税务管理规定角度
- 风险纳税人的认定标准
- 税务机关认定风险纳税人通常是基于企业整体的税务合规情况，包括但不限于纳税申报的准确性、税款缴纳的及时性、发票管理的规范性等多个方面。个人没有完成汇算清缴，如果该个人是公司的法定代表人、财务负责人或者与公司的税务申报、缴纳等关键环节有直接关联，且这种未完成汇算清缴的行为导致公司整体税务申报出现异常，比如影响了公司应纳税额的计算、导致公司未能按时足额缴纳税款等，那么税务机关有可能将公司列为风险纳税人。
- 例如，某公司的法定代表人个人未完成汇算清缴，导致公司年度综合所得计算错误，进而使得公司少申报了企业所得税，税务机关在核查过程中发现这一问题后，就可能将该公司列为风险纳税人。
- 个人行为与公司责任的界限
- 如果个人没有完成汇算清缴，但该个人与公司的税务事务没有直接关联，或者其未完成汇算清缴的行为并未对公司整体的税务合规产生实质性影响，那么税务机关仅因个人这一行为将公司列为风险纳税人是不合法的。
- 比如，公司的一名普通员工个人未完成汇算清缴，该员工不参与公司的税务申报、缴纳等工作，其个人税务问题与公司税务合规情况无关，税务机关就不能以此为由将公司列为风险纳税人。
从法律责任角度
- 公司的法律责任
- 公司作为独立的纳税主体，有义务按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款。如果因为个人未完成汇算清缴导致公司出现税务违法违规行为，公司可能需要承担相应的法律责任，如补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等。但这并不意味着税务机关可以直接将公司列为风险纳税人，税务机关在认定风险纳税人时需要遵循法定程序和标准。
- 例如，公司因法定代表人个人未完成汇算清缴导致少缴企业所得税，税务机关会先要求公司补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，如果公司存在其他严重税务问题或者不配合税务机关工作等情况，才会考虑将其列为风险纳税人。
- 个人的法律责任
- 个人未完成汇算清缴，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律规定，可能需要承担补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等法律责任。但这与公司将公司列为风险纳税人是不同的法律关系，个人的税务违法违规行为不能直接作为税务机关将公司列为风险纳税人的依据。
建议
- 如果公司被列为风险纳税人
- 公司应及时与税务机关沟通，了解被列为风险纳税人的具体原因。如果是因为个人未完成汇算清缴导致，公司应要求相关个人尽快完成汇算清缴，并向税务机关说明情况，提供相关证明材料，申请解除风险纳税人状态。
- 如果认为税务机关认定不合法
- 公司可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，维护自身的合法权益。在申请行政复议或者提起行政诉讼过程中，公司需要提供充分的证据证明税务机关的认定行为缺乏事实依据和法律依据。
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