单位解除合同赔偿金是否扣个税,取决于赔偿金的具体金额与当地上年职工平均工资的3倍数额之间的关系。以下是对这一问题的详细分析:
一、不扣税的情况
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的相关规定,个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费及其他补助费用),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。
举例说明: 假设当地上年职工平均工资为5万元,那么15万元(即5万元×3)以内的经济补偿金部分无需缴纳个人所得税。
二、扣税的情况
对于一次性补偿收入中超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分,需要按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
计算方法: 应纳税额 = 超过3倍数额部分的一次性补偿收入 × 适用税率 - 速算扣除数
其中,适用税率和速算扣除数依据综合所得税率表确定。综合所得税率表如下:
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
举例说明: 若当地上年职工平均工资为5万元,某员工获得的经济补偿金为20万元,则超过3倍数额的部分为5万元(即20万 - 5万×3)。根据税率表,这5万元对应的税率为10%,速算扣除数为2520元,因此应纳税额 = 50000 × 10% - 2520 = 2480元。
三、操作建议
综上所述,单位解除劳动合同支付的经济补偿金是否需要扣税,需根据具体情况判断,并严格按照相关法律法规执行。