结论前置：借款时是否可以有利息以及利息是否合法，主要取决于利率的约定是否符合国家法律法规的规定，以及借贷双方是否在合同中做出了明确且清晰的约定。
一、合法利息的条件
利率在法定范围内：
- 根据《中华人民共和国民法典》及相关司法解释，借款合同中可以约定利息，但利率不得超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍。例如，若当前一年期LPR为3.85%，则合法的年利率上限为15.4%（3.85% x 4）。只要约定的利率在此范围内，收取利息是受法律保护的合法行为。
利息约定需明确清晰：
- 借款合同应采用书面形式，并详细列明借款金额、用途、利息计算方式（包括利率、计息周期）、借款日期、还款时间等关键信息。利息约定应具体、明确，避免使用模糊表述，如“利息几分”，而应明确指出是年利率、月利率还是日利率，并给出确切的数字。
二、非法利息的情形
超过法定利率上限：
- 如果双方约定的利率超过合同成立时一年期LPR的四倍，那么超出部分的利息约定无效，构成高利贷。高利贷是违法的，不受法律保护，出借人还可能因此面临法律责任。
禁止预先扣除利息（“砍头息”）：
- 出借人在提供借款时不得预先从本金中扣除利息。如果实际出借金额少于合同约定金额，法律将按照实际出借的金额认定为本金，并以此为基础计算利息。
禁止复利计算：
- 出借人不得将利息计入本金谋取复利，这也是违法的行为。
三、利息约定的其他注意事项
协商补充与交易习惯：
- 如果借款合同对支付利息没有约定或约定不明确，双方可以协商补充；协商不成的，可参考当地或当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息。自然人之间的借款，若无明确利息约定，则视为无息借款。
逾期利率的约定：
- 借贷双方可以约定逾期利率，但同样以不超过合同成立时一年期LPR四倍为限。未约定逾期利率的，出借人可以主张借款人自逾期还款之日起按照相应标准支付逾期利息。
税收合规性：
- 对于企业间的借款或个人向企业借款取得的利息，支付利息的一方有义务依法代扣代缴个人所得税等相关税款，以确保税收的合规性。
四、实际案例说明
假设张三向李四借款10万元，双方约定年利率为12%（未超过当前一年期LPR的四倍），借款期限为一年。那么，张三在一年后需要向李四偿还本金10万元及利息1.2万元（10万 x 12%）。这样的利息约定是合法的，受法律保护。
但如果双方约定的年利率为20%，超出了法定上限，那么超出部分的利息（即0.8万元）将不受法律保护，张三无需支付。
五、建议与风险提示
- 出借人：在设定利息时，应确保利率在法定范围内，并明确约定利息的计算方式和支付时间，以避免未来纠纷。
- 借款人：在签订借款合同时，应仔细阅读合同条款，特别是关于利息的约定，确保自己能够承担并理解相关费用。
- 双方：都应留存借款合同、转账记录等证据，以便在纠纷发生时能够举证证明自己的主张。
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