虚开发票罪是刑事犯罪吗-邓赞林律师|法行宝
2026-06-20 刑事辩护

虚开发票罪确实属于刑事犯罪,它严重扰乱了国家的税收管理秩序和市场经济秩序。以下是对虚开发票罪的详细解释:

一、定义与行为方式

虚开发票罪是指为牟取非法利益,虚构或伪造国家税务机关统一印制的增值税专用发票、普通发票或其他票据,且情节严重的行为。该罪行具体包括四种行为方式:

  1. 为他人虚开:明知受票方未发生实际业务而为其开具发票。
  2. 为自己虚开:虚构业务并为自己开具发票以达成非法目的。
  3. 让他人为自己虚开:主动要求他方开具与实际业务不符的发票。
  4. 介绍他人虚开:在开票方与受票方间牵线搭桥,促成虚开行为。

无论是经税务机关监制的真发票,还是伪造的假发票,只要存在上述虚开行为,且情节严重,均构成虚开发票罪。

二、罪名与量刑标准

虚开发票罪根据发票类型的不同,分为两种罪名,并对应不同的量刑标准:

  1. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,对于此类虚开行为,将依据虚开的税款数额和情节严重程度进行量刑。
    • 情节较轻的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
    • 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
    • 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
    • 对于单位犯罪,还将对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。
  2. 虚开发票罪(针对非专用发票):

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定,对于虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,且情节严重的行为,将处以二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。
    • 情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 同样,对于单位犯罪,也将对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。

三、情节严重的认定

“情节严重”是虚开发票罪定罪量刑的关键标准。一般来说,虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上等情形,会被认定为情节严重。但具体的认定标准在不同地区可能存在一定差异,需结合当地司法实践进行判断。

四、法律建议与预防

鉴于虚开发票的严重后果,企业和个人应严格遵守相关法律法规,增强法律意识,杜绝虚开发票行为。建议企业建立健全财务管理制度,确保发票的真实性和合法性;个人则应提高警惕,不参与任何形式的虚开发票活动。通过依法合规经营,共同维护良好的税收管理秩序和市场经济秩序。

综上所述,虚开发票罪是一项严重的刑事犯罪,涉及广泛且后果严重。了解其行为方式、罪名与量刑标准、情节严重认定以及法律建议与预防措施,对于预防此类犯罪、保护自身合法权益及维护市场秩序具有重要意义。