弃标保证金是否需要开票需分情况讨论，具体如下：

1. 若弃标保证金被没收
   根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务或从事其他经营活动的单位/个人，对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。若招标方因投标方弃标而没收保证金，此时招标方收取的款项属于“违约金”性质，但因其与招标服务直接相关，仍需按“其他经济利益”开具发票。

   • 操作建议：招标方应向弃标方开具增值税普通发票或专用发票（若弃标方为一般纳税人且用于抵扣），税目可选择“其他现代服务”或“其他经济利益”，税率按招标服务适用税率执行。

2. 若弃标保证金被退还
   若投标方未中标且未违反招标文件规定，招标方需全额退还保证金。此时因未发生实际经营业务，无需开具发票，但需留存退还凭证（如银行转账记录、收据等）以备税务核查。

   • 操作建议：招标方应通过银行转账等可追溯方式退还保证金，并在转账备注中注明“退还投标保证金”，避免被认定为“隐匿收入”。

3. 特殊情形：保证金转为违约金
   若招标文件明确约定“弃标时保证金不予退还且作为违约金补偿招标方损失”，此时需区分处理：

   • 若违约金用于补偿实际损失（如招标方重新招标产生的费用）：招标方需按实际补偿金额开具发票，税目同上；
     
   • 若违约金超过实际损失：超出部分可能被认定为“价外费用”，需并入招标服务收入一并开票纳税。

风险提示：

• 招标方若未按规定开票，可能面临税务机关责令改正、罚款（最高1万元）甚至刑事责任（如涉嫌偷税）；
  
• 弃标方若未取得发票，可能无法在企业所得税前扣除该支出，增加税务成本。
  

建议：双方应在招标文件中明确保证金的处理规则（如退还条件、没收情形、开票要求等），并在实际操作中留存完整证据链（如招标文件、弃标说明、退款/没收通知等），以降低税务风险。如有具体案例或地区政策差异，可进一步向我咨询。