拟定性为让他们为自己虚开增值税专用发票是什么罪-郑文岑律师|法行宝
2026-05-31 经济纠纷

您好,关于您提出的“拟定性为让他们为自己虚开增值税专用发票是什么罪”这一问题,这实际上涉及到的是虚开增值税专用发票罪的认定与处罚。以下是我为您详细梳理的解答:

一、罪名概述

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条及相关司法解释,虚开增值税专用发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。这种行为严重违反了国家对增值税专用发票的监督管理制度,并导致国家税收的损失。

二、犯罪构成要件

  1. 客体要件:

    • 本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票和可用于出口退税、抵扣税款的其他发票的监督管理制度,以及国家税收征管秩序。
  2. 客观要件:

    • 具体表现为没有实际交易或服务而开具发票、有交易但开具数量或金额不实的发票、进行实际经营活动但让他人代开发票,以及介绍他人进行上述虚开行为。在您提到的情境中,“让他们为自己虚开”即属于其中的一种表现形式。
  3. 主体要件:

    • 一般主体,即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人,以及单位(包括公司、企业、事业单位、机关、团体等)均可构成此罪。
  4. 主观要件:

    • 必须是故意为之,即明知自己的行为会造成国家税款的损失而希望或放任这种结果的发生。虽然通常具有牟利目的,但“以营利为目的”并非必要条件。

三、法律后果

  1. 刑事处罚:

    • 根据虚开的税款数额大小,刑罚分为不同的档次。基础量刑为虚开的税款数额在五万元以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。若虚开的税款数额较大(如五十万元以上)或有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。若虚开的税款数额巨大(如二百五十万元以上)或有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
  2. 行政处罚:

    • 除了刑事责任外,税务机关还会对涉事企业进行行政处罚,包括追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。同时,企业的纳税信用等级也会受到影响。

四、行为危害

  1. 国家税收损失:

    • 虚开增值税专用发票会导致国家税款的大量流失,破坏国家的税收秩序和经济秩序。
  2. 扰乱市场秩序:

    • 这种违法行为破坏了公平竞争的市场环境,使得合法经营的企业面临不公平的竞争压力。

五、建议与防范措施

  1. 加强法律意识:

    • 企业和个人应深入学习税收法律法规,了解虚开增值税专用发票的严重后果,增强法律意识,自觉遵守税法规定。
  2. 规范财务管理:

    • 建立健全企业内部财务管理制度,加强对发票的管理和使用,确保发票的来源正规、内容真实。
  3. 积极配合监管:

    • 积极配合税务机关的检查和监督工作,如实提供相关资料和信息。若发现自身存在税务问题,应及时主动向税务机关报告,并按照规定进行整改和处理。

综上所述,拟定性为让他们为自己虚开增值税专用发票是严重的违法犯罪行为,将受到法律的严厉制裁。因此,我建议您务必遵守相关法律法规,切勿触碰法律红线。如果您还有其他疑问或需要进一步的帮助,请随时告诉我。