税务行政处理决定和税务行政处罚决定在性质、目的、适用情形、内容与格式以及执行与后果等方面均存在显著区别。以下是对这两者的详细对比：
一、定义与性质
税务行政处理决定：
- 定义：税务机关对各类税收违法行为，依据有关税收法律、法规、规章作出处理决定时使用的文书。
- 性质：属于行政处理决定，是税务机关对纳税人或扣缴义务人违反税收法律法规的行为进行纠正、调整或确认的法律文件。它侧重于对税收违法行为的纠正和管理，以恢复税收秩序和保障国家税收权益。
税务行政处罚决定：
- 定义：税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为所制作的法律文书。
- 性质：属于行政处罚决定，是税务机关对纳税人或扣缴义务人的税收违法行为给予制裁的法律文件。它具有明显的惩戒性，旨在对违法行为进行否定性评价和制裁。
二、目的与作用
税务行政处理决定：
- 目的：主要目的是纠正纳税人或扣缴义务人的税收违法行为，确保国家税收收入的正确征收和管理。
- 作用：通过补缴税款、滞纳金等方式，恢复税收秩序，保障国家税收权益。它更侧重于对违法行为的纠正和管理，而非惩罚。
税务行政处罚决定：
- 目的：主要目的是对纳税人或扣缴义务人的税收违法行为进行惩罚，以维护税收法律的严肃性和权威性。
- 作用：通过罚款、没收违法所得等方式，对违法者进行制裁，防止类似违法行为再次发生。它更侧重于对违法行为的惩罚和警示。
三、适用情形
税务行政处理决定：
- 适用情形：广泛适用于纳税人未按规定期限申报纳税、未按规定缴纳或解缴税款、虚开发票等税收违法行为。当这些行为尚未构成犯罪，但违反了税收法律法规时，税务机关会制作税务行政处理决定书。
税务行政处罚决定：
- 适用情形：主要适用于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为已经构成一定危害程度，需要给予行政处罚的情形。如偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税等行为，税务机关会根据违法行为的性质和情节轻重，依法作出相应的行政处罚决定。
四、内容与格式
税务行政处理决定：
- 内容：通常包括被查对象名称、查证的违法事实及违法所属期间、处理决定及依据、告知事项等。
- 格式：较为规范，需加盖税务机关印章，并由执法人员和当事人签字确认。
税务行政处罚决定：
- 内容：除了包括被处罚对象的基本信息、违法事实及证据外，还会明确处罚的种类和幅度、履行方式和期限以及申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等。
- 格式：同样严格遵循相关法律法规的要求，确保文书的合法性和有效性。
五、执行与后果
税务行政处理决定：
- 执行方式：主要包括补缴税款、滞纳金等。
- 后果：主要是纠正违法行为，恢复税收秩序。对纳税人或扣缴义务人的信用记录可能产生一定影响，但一般不涉及严厉的惩罚措施。
税务行政处罚决定：
- 执行方式：包括罚款、没收违法所得等。
- 后果：除了承担经济上的制裁外，还可能对纳税人或扣缴义务人的声誉和经营活动产生负面影响。严重的甚至可能导致企业破产或个人受到刑事处罚（如构成犯罪）。
总结与建议：
税务行政处理决定和税务行政处罚决定在多个方面均存在显著区别。作为纳税人或扣缴义务人，在面对税务机关的税务处理或处罚时，应仔细区分两者的性质、目的和后果，以便更好地维护自己的合法权益。如果对税务机关的决定有异议或疑问，建议及时咨询专业律师（即我本人，贾卫龙律师，专注于刑事辩护、债权债务领域），以便获得更具体、更专业的法律建议。