诉讼时效的计算起点，通常应按合同约定的最后还款日来计算，但在特定情况下，如借款人停止还本付息，且该行为构成对债务的明确拒绝履行时，诉讼时效可能从停止还本付息之时起算。以下是对这一问题的详细分析：

一、合同约定的最后还款日作为诉讼时效起算点

1. 法律依据：

   • 根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。在借款合同中，合同约定的最后还款日通常是借款人应当履行还款义务的最后期限。

2. 实践应用：

   • 在大多数情况下，如果借款人未按照合同约定的最后还款日履行还款义务，出借人（债权人）的诉讼时效期间即从该日起算。这是因为，从该日起，出借人已经知道或应当知道其权利受到了损害，且义务人（借款人）已经明确。

二、停止还本付息之时作为诉讼时效起算点的特殊情况

1. 法律依据与理论依据：

   • 虽然合同约定的最后还款日是诉讼时效起算的一般原则，但在某些特殊情况下，如借款人停止还本付息，且该行为构成对债务的明确拒绝履行时，诉讼时效可能从停止还本付息之时起算。这是因为，此时出借人已经明确知道借款人不会履行还款义务，其权利受到了实质性的损害。
   • 此外，如果借款人在合同约定的还款期限届满前，就明确表示或以行为表明不履行还款义务，那么诉讼时效也可能从该表示或行为之日起算。

2. 实践应用与案例分析：

   • 在实践中，如果借款人停止还本付息，并且出借人能够证明借款人已经明确拒绝履行债务（如通过书面通知、聊天记录等证据），那么诉讼时效可能从停止还本付息之时起算。
   • 例如，某借款合同约定借款人应在2023年12月31日前还清全部借款。但借款人在2023年6月1日就停止了还本付息，并且向出借人发送了书面通知，明确表示不再履行还款义务。在这种情况下，出借人的诉讼时效期间可能从2023年6月1日起算。

三、建议与注意事项

1. 保留证据：

   • 出借人在面对借款人停止还本付息的情况时，应及时保留相关证据，如借款合同、还款记录、书面通知、聊天记录等，以证明借款人的违约行为和诉讼时效的起算点。

2. 及时主张权利：

   • 出借人应在诉讼时效期间内及时主张权利，如通过发送律师函、提起诉讼等方式，以避免因诉讼时效过期而丧失胜诉权。

3. 咨询专业律师：

   • 由于诉讼时效的计算涉及复杂的法律问题和事实认定，出借人在遇到相关问题时，应及时咨询专业律师，以获取准确的法律意见和帮助。

如有任何关于合同纠纷或诉讼时效的具体问题，可以直接向我咨询。我会根据你的具体情况，提供详细的法律分析和建议。