纳税担保并不属于税收保全措施，两者在定义、目的、适用对象、实施时间、具体措施与形式以及法律后果等方面均存在显著差异。以下是对这两者的详细比较：
一、定义与目的
纳税担保：
- 定义：纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织通过保证、抵押、质押等方式，为应缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
- 目的：在于保障国家税收债权的实现，降低税收流失风险。特别是在纳税人可能面临缴税困难时，提供一种预防性的解决方案，确保税款能够顺利征收。
税收保全措施：
- 定义：税收保全措施是税务机关在规定的纳税期之前，针对有逃避纳税义务行为的纳税人，采取的限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的行政强制措施。
- 目的：防止纳税人逃避纳税义务，确保税款及时足额征收。通过限制纳税人的财产处理权，防止其转移、隐匿财产，从而保障税款的顺利征收。
二、适用对象与实施时间
纳税担保：
- 适用对象：适用于因特定原因导致税款缴纳有困难，或税务机关认为有必要确保税款征收的纳税人。
- 实施时间：通常在纳税义务发生之前或之中进行，作为一种预防性的保障措施。
税收保全措施：
- 适用对象：主要适用于那些有明显转移、隐匿应纳税财产或收入迹象的纳税人。
- 实施时间：在纳税义务发生后，且发现纳税人有逃避纳税行为时紧急采取。
三、具体措施与形式
纳税担保：
- 形式：包括保证（由第三人承诺代为履行纳税义务）、抵押（不转移财产占有，但税务机关有权在必要时处置以抵税）和质押（将动产或权利凭证移交税务机关占有）。
- 特点：形式多样，灵活性强，可以根据纳税人的实际情况和税务机关的要求进行选择。
税收保全措施：
- 形式：主要包括冻结纳税人银行存款、扣押或查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
- 特点：直接对纳税人的财产进行限制和控制，具有较强的强制性和即时性。
四、法律后果
纳税担保：
- 法律后果：若纳税人提供有效担保，税务机关可能给予宽限期或优惠条件。若最终未能履行纳税义务，税务机关可依据担保协议追缴税款，并可能对担保人或担保财产进行处置。
税收保全措施：
- 法律后果：一旦采取，即对纳税人财产产生直接限制。若未在规定时间内履行纳税义务，税务机关有权依法处置被扣押、查封的财产以抵缴税款。同时，税收保全措施是暂时性的，若纳税人在规定期限内缴纳了税款，税务机关会立即解除税收保全措施。
实际应用中的注意事项
- 纳税担保：在实际操作中，纳税人应仔细评估自身的还款能力和风险承受能力，选择合适的担保方式和担保人。同时，税务机关也会对担保人的资质和担保财产的价值进行严格审查，以确保担保的有效性。
- 税收保全措施：税务机关在采取税收保全措施时，必须严格遵守法定程序和条件，确保措施的合法性和合理性。同时，纳税人在面临税收保全措施时，也有权依法进行申诉和抗辩，维护自己的合法权益。
总结来说，纳税担保和税收保全措施在税收管理中各具特色，税务机关应根据实际情况灵活选择适用措施，以确保税款的及时、足额征收。如果您在债务债权（抵押担保）方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。