接受了虚开的发票怎么处罚呢-宋媛媛律师|法行宝
2026-05-16 经济纠纷

接受虚开的发票,无论是增值税专用发票还是普通发票,都是严重的违法行为,将面临行政处罚、刑事处罚以及其他不良后果。以下是对这一问题的详细解答:

一、行政处罚

  1. 对于增值税专用发票:

    • 若您是善意取得虚开的增值税专用发票(即与销售方存在真实交易,且发票内容与实际相符,且不知销售方提供的发票为非法获得),虽不以偷税或骗取出口退税论处,但不得抵扣进项税款或出口退税,已抵扣或取得的应依法追缴。若能重新取得合法有效的专用发票,并证明销售方已被查处,则可准予抵扣或退税。
    • 若您是非善意取得或一般情况下的虚开增值税专用发票,不得作为扣税凭证,需补缴已抵扣的税款及滞纳金(按日加收万分之五)。同时,根据《税收征收管理法》,虚假纳税申报构成偷税,将追缴税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。税务机关还将没收违法所得,并可并处未缴、少缴或骗取的税款一倍以上五倍以下的罚款。
  2. 对于普通发票:

    • 根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条,税务机关对虚开发票的行为有权没收全部违法所得。
    • 虚开金额在1万元以下的,税务机关可并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,将面临5万元以上至50万元以下的罚款。

二、刑事处罚

  1. 对于增值税专用发票:

    • 虚开税款数额十万元以上或造成国家税款损失五万元以上的,处三年以下有期徒刑或拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
    • 虚开税款数额五十万元以上或造成更严重后果的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
    • 虚开税款数额二百五十万元以上或造成特别严重后果的,处十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。
    • 对单位犯罪,还将对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法进行相应处罚。
  2. 对于普通发票:

    • 依据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条,虚开发票一百份以上或累计金额达四十万元以上,或因虚开发票五年内受过两次以上行政处罚再次虚开的,以及其他情节严重的情形,均应予立案追诉。
    • 个人犯罪,情节严重者,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重者,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 单位犯罪,除对单位判处罚金外,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员也将依照个人犯罪的规定处罚。

三、其他后果

  • 接受虚开发票将导致企业信誉受损,影响市场形象和业务发展。
  • 可能引发税务部门的进一步调查和审计,给企业带来额外的麻烦和经济损失。

建议与防范措施

  • 企业和个人应增强法律意识,确保所有发票的开具和取得均符合实际经营情况,避免参与任何形式的虚开活动。
  • 建立健全内部财务管理制度,加强对发票管理的监督和培训,确保发票使用的合法性和规范性。
  • 一旦发现虚开发票的情况,应立即向税务机关报告,并积极配合相关调查处理,以减轻可能的法律责任。

综上所述,接受虚开的发票是严重的违法行为,将面临严厉的行政处罚和刑事处罚。因此,企业和个人务必保持高度警惕,诚信守法,远离虚开风险。