逃避缴纳税款罪是逃税罪吗-江海龙律师

逃避缴纳税款罪是逃税罪吗-江海龙律师｜法行宝

2026-05-15 经济纠纷

是的，逃避缴纳税款罪就是逃税罪，二者在法律上是同一概念。以下是对这一问题的详细解释：

一、法律定义与演变

旧称“偷税罪”：在2009年《刑法修正案（七）》施行之前，我国刑法中使用“偷税罪”的表述。它是指纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律法规，采取一系列手段不缴或者少缴应纳税款的行为。
新称“逃避缴纳税款罪”：随着法律的不断完善，《刑法修正案（七）》将“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”。这一修改更准确地描述了此类犯罪行为的本质特征，即行为人通过各种方式逃避履行依法纳税的义务。同时，正式罪名也简化为“逃税罪”，在《中华人民共和国刑法》中明确规定。

二、逃税罪的构成要件

犯罪主体：包括纳税人和扣缴义务人。纳税人指依法负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人则是负责代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人。
主观方面：表现为故意，即行为人明知自己的行为会损害国家税收利益，却积极追求或希望这种结果的发生。
犯罪客体：直接侵犯的是国家的税收征管制度，这是确保税收收入、规范税收征收和管理活动的重要基石。
客观方面：具体表现为纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等非法手段进行虚假纳税申报或不申报，导致逃避缴纳的税款数额较大且占应纳税额一定比例的行为。

三、逃税罪的判刑标准

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪的判刑标准主要取决于逃避缴纳税款的数额及其占应纳税额的比例：

一般情形：若纳税人通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳的税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。
数额巨大情形：当逃避缴纳的税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上时，将受到三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的严厉惩罚。

四、法律宽宥与初犯补救

值得注意的是，法律为初犯提供了一定的宽宥空间。即，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常情况下可以不予追究刑事责任。然而，这一宽宥政策并不适用于那些五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。

五、法律建议与警示

逃避缴纳税款不仅违反了国家法律法规，也损害了社会公平和公共利益。因此，我建议所有纳税人和扣缴义务人务必严格遵守税收法规，诚实申报纳税，避免不必要的法律风险和经济损失。同时，对于发现的任何逃税行为，也应积极向税务机关举报，共同维护良好的税收秩序和社会环境。

如果您在婚姻家庭或债权债务领域遇到任何法律问题，或者对逃税罪有进一步的疑问，都可以直接向我咨询。我会根据您的具体情况，提供专业、全面的法律建议。

逃避缴纳税款与偷税在本质上具有相似性，但二者在法律概念、表述及刑事追责方式上存在差异。逃避缴纳税款的行为，在符合一定条件下，可以被认定为偷税行为，从而受到法律的制裁。以下是对这一问题的详细分析：法律概念及表述：偷税：原为明确的法律概念，指纳税人通过伪造、变造、隐匿等手段不缴或少缴税款。这一表述强调了纳税人的主动欺骗和隐瞒行为。逃避缴纳税款：自2009年《刑法修正案（七）》起，我国刑法将“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”。这一修改更准确地描述了此类犯罪行为的本质特征，即行为人通过各种方式逃避履行依法纳税的义务。逃避缴纳税款是一个更宽泛且中性的概念，涵盖了多种避税行为。行为表现及主观恶性判断：偷税行为通常表现为欺骗、伪造等非法手段，如虚构业务、篡改账目等，社会认知中主观故意性强，视为较恶劣的税收违法行为。逃避缴纳税款行为表现更为多样，包括利用法律漏洞、隐瞒收入、虚报支出、转移资产到低税或免税地区等。虽然也涉及主观故意，但更侧重于行为结果，即是否造成不缴或少缴税款的事实。刑事追责方式：偷税行为在原刑法规定下，达到数额和比例标准即直接追究刑事责任，无缓冲余地。逃避缴纳税款行为在现行刑法下，给予纳税人改过自新的机会。即在满足一定条件下（如补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚），可不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。法律后果：无论是偷税还是逃避缴纳税款，一旦被税务机关查实，纳税人都需承担补缴税款、缴纳滞纳金及可能面临的罚款等行政责任。情节严重时，还可能被追究刑事责任，面临有期徒刑、罚金等刑罚。法律建议：纳税人应增强税法意识，依法诚信纳税，避免采取任何不正当手段减少或免除税收义务。如已存在逃避缴纳税款的行为，应尽快主动补缴税款、缴纳滞纳金，并接受税务机关的行政处罚，以降低被追究刑事责任的风险。如有任何税务问题或疑虑，建议直接向我咨询，以确保合规性并降低法律风险。总之，逃避缴纳税款与偷税在本质上都是违法行为，都可能对国家税收利益造成损害。因此，纳税人应严格遵守税收法规，依法履行纳税义务。

逃税罪与偷税罪在本质上描述的是同一种犯罪行为，但在法律沿革中，偷税罪的表述已被逃税罪所取代。以下是对两者的详细比较和分析：一、法律沿革与定义偷税罪：在2009年《刑法修正案（七）》之前，我国刑法中使用的是“偷税罪”这一表述。它特指纳税人或扣缴义务人通过伪造、变造、隐匿账簿等手段不缴或少缴税款的严重行为。逃税罪： 2009年《刑法修正案（七）》将“偷税罪”修订为“逃税罪”。这一变更不仅体现在名称上，更反映了法律对逃避缴纳税款行为的全面规制。逃税罪包括采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报等行为，以逃避缴纳税款。二、构成要件主体要件：逃税罪（原偷税罪）的主体是特殊主体，即纳税人和扣缴义务人。这既可以是自然人，也可以是单位。主观要件：行为人明知自己的行为会发生逃避缴纳税款的结果，并且希望或者放任这种结果发生。这体现了行为人具有逃避履行纳税义务、谋取非法利益的故意。客观要件：行为人实施了伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等行为，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入。此外，还包括经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。客体要件：逃税罪（原偷税罪）侵犯的客体是国家的税收利益和国家税收征管秩序。三、法律后果刑罚：对于逃税罪（原偷税罪），法律规定了相应的刑罚，包括有期徒刑、拘役以及罚金等。具体刑罚的轻重取决于逃税数额的大小、情节严重程度等因素。例如，根据《中华人民共和国刑法（2023修正）》第二百零一条，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。初犯补税免责：值得注意的是，《刑法》第二百零一条还规定，如果纳税人有逃税行为，但在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。四、名称变更的原因与意义原因： “偷税罪”的表述可能给人一种不够正式或专业的印象。为了更准确地反映这一犯罪行为的性质和特征，刑法将其修改为“逃税罪”。意义：名称的变更不仅体现了法律的严谨性和准确性，也有助于提高公众对税收法律制度的认识和尊重。同时，逃税罪的设立也反映了立法者对税收违法行为认知的深化，从单纯的惩罚转向鼓励合规与自我纠正。总结与建议：逃税罪与偷税罪在本质上描述的是同一种犯罪行为，但偷税罪的表述已被逃税罪所取代。逃税罪的设立是法律进步的表现，旨在更有效地打击税收违法行为，同时给予纳税人改正错误的机会。对于纳税人而言，应自觉遵守税收法律法规，诚信纳税，避免触碰法律红线。如果您在税务方面遇到任何问题或疑虑，可以直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供专业的法律建议。

逃避纳税并不一定都是犯罪，这取决于逃避纳税的数额和所占应纳税额的比例，以及是否存在其他法定免责情形。以下是对这一问题的详细分析：逃避纳税的行政违法层面：逃避纳税首先是一种行政违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假的纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。逃避纳税的刑事犯罪层面：当逃避纳税行为达到一定的标准和情节时，将构成犯罪，即逃避缴纳税款罪。依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的刑事处罚；若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，则面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的更严厉制裁。扣缴义务人采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也依照上述规定处罚。法定免责情形：值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常可以不予追究刑事责任。但这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。逃避纳税行为的认定因素：在认定逃避纳税行为时，税务机关和司法机关会综合考虑多个因素，包括逃避纳税的金额大小、逃避纳税的手段是否恶劣、是否存在主观故意等。对于偶尔的未及时申报或计算错误导致的少缴税款，一般会按行政违法处理，责令补缴税款等；而对于故意通过隐瞒、欺骗等手段大量逃避纳税的行为，一旦达到法定的数额标准，就会上升到犯罪层面进行处理。法律建议：对于纳税人而言，应当严格遵守税收法律法规，依法诚信纳税，避免因逃避纳税而承担不必要的法律责任。如果发现自身存在逃避纳税的行为，应尽快主动向税务机关申报并补缴税款及滞纳金，以减轻或避免可能的法律后果。对于税务机关的处罚决定，如果认为存在不当之处，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼来维护自己的合法权益。总结：逃避纳税并不一定都是犯罪，但一旦逃避纳税的数额和所占应纳税额的比例达到法定标准，或者存在其他严重情节，就可能构成逃避缴纳税款罪，需要承担刑事责任。因此，建议所有纳税人和扣缴义务人务必严格遵守税收法规，诚实申报纳税。如果你有任何关于逃避纳税的法律问题或疑虑，可以直接向我咨询。

逃避缴纳税款罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。关于此罪，我们可以从以下几个方面进行详细分析：一. 构成要件主体：逃避缴纳税款罪的主体是特殊主体，即依法负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人，包括单位和个人。行为：行为人必须采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，以逃避缴纳税款。结果：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，或者扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大。二. 量刑标准数额较大并且占应纳税额百分之十以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施逃避缴纳税款行为，未经处理的：按照累计数额计算。特殊情形：经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三. 实例说明例如，某公司负责人为了减少公司税负，采取虚假申报的方式逃避缴纳税款，数额达到应纳税额的百分之二十，且数额较大。该行为就构成了逃避缴纳税款罪，根据法律规定，该负责人将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。我建议，对于逃避缴纳税款的行为，应依法进行严厉打击，以维护税收秩序和公平正义。同时，纳税人也应自觉履行纳税义务，遵守税收法律法规，避免触碰法律红线。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

逃税行为在符合一定条件下确实构成犯罪。以下是对这一问题的详细分析：一、逃税行为的法律定义与性质逃税，指的是纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假的纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。这种行为直接违反了税收法律法规，损害了国家财政收入，因此被明确界定为违法行为，并在情节严重时构成犯罪。二、逃税行为的法律后果行政违法层面的处理：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对于逃税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这是行政机关对逃税行为进行处罚的法律依据和具体措施。刑事犯罪层面的制裁：当逃税行为达到一定的标准和情节时，将构成犯罪，即逃税罪。依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的刑事处罚；若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，则面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的更严厉制裁。三、逃税行为的认定因素在认定逃税行为时，税务机关和司法机关会综合考虑多个因素，包括逃税的金额大小、逃税的手段是否恶劣、是否存在主观故意等。对于偶尔的未及时申报或计算错误导致的少缴税款，一般会按行政违法处理，责令补缴税款等；而对于故意通过隐瞒、欺骗等手段大量逃税的行为，一旦达到法定的数额标准，就会上升到犯罪层面进行处理。四、特殊情形与宽免条款值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常可以不予追究刑事责任。但这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。五、实际案例与法律建议在实际操作中，逃税行为往往伴随着复杂的财务和法律问题。例如，某些企业可能通过设立“小金库”、隐瞒收入等方式来逃避纳税义务。这些行为一旦被发现，不仅将面临严厉的行政处罚，还可能触犯刑法，承担刑事责任。因此，我建议广大纳税人应当严格遵守税收法律法规，依法诚信纳税，避免因逃税而承担不必要的法律责任。同时，如果发现自己或他人存在逃税行为，应及时向税务机关举报，以维护国家税收秩序和社会公共利益。总结来说，逃税行为在符合一定条件下确实构成犯罪。对于纳税人而言，应当严格遵守税收法律法规，依法诚信纳税；对于税务机关而言，应加强税收征管工作，对逃税行为进行严厉查处和打击。如果您有任何关于逃税行为的法律疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷逃税款在一定情形下确实会构成犯罪，但并非所有偷逃税款的行为都会被追究刑事责任。以下是对这一问题的详细分析：一、构成犯罪的情形根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。具体来说：数额与比例要求：逃避缴纳税款数额需达到一定标准（通常指1万元以上），并且占应纳税额的比例需达到百分之十以上。若数额巨大（具体标准由司法解释进一步明确，通常指占比更高或绝对数额更大的情况）并且占应纳税额百分之三十以上的，则刑罚更重。扣缴义务人的责任：扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也依照上述规定处罚。二、不构成犯罪或不予追究刑事责任的情形及时补缴与行政处罚：若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受到行政处罚，那么通常情况下将不予追究刑事责任。免责条款的例外：然而，这一免责条款并不适用于两种情况：一是五年内因逃避缴纳税款已经受过刑事处罚的；二是被税务机关给予二次以上行政处罚后再次偷税的。三、实例分析以某企业为例，该企业采取伪造记账凭证的欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款50万元，而其当年应纳税额为200万元。此时，逃避缴纳的税款数额不仅超过了1万元，而且占应纳税额的比例也达到了25%，明显超过了10%的门槛。因此，该企业的相关负责人初步构成了逃税罪。然而，如果税务机关随后下达了追缴通知，该企业能够迅速响应，补缴了全部税款和滞纳金，并接受了相应的行政处罚，且该企业在过去五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予过二次以上的行政处罚，那么根据法律规定，该企业的相关负责人将不被追究刑事责任。四、法律建议严格遵守税法规定：所有纳税人都应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，以避免不必要的法律风险和经济损失。及时补缴与配合调查：若因各种原因导致偷逃税款，纳税人应积极配合税务机关的调查，及时补缴税款和滞纳金，并接受行政处罚，以争取不予追究刑事责任的机会。寻求专业帮助：对于任何税务问题或疑虑，纳税人应及时向我咨询，以确保合规操作并维护自身合法权益。综上所述，偷逃税款的行为在达到一定标准且不符合免责条件时将构成犯罪，但法律也为纳税人提供了改正错误的机会。因此，建议所有纳税人都应严格遵守税法规定，诚信纳税。如有任何疑问或需要帮助，请直接向我咨询。

逃避追缴欠税确实属于犯罪行为，具体来说，它构成逃避追缴欠税罪。以下是对该罪名的详细解析：一、犯罪构成主体：逃避追缴欠税罪的主体是特殊主体，包括依法负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。这些主体对其纳税义务有明确的认知，并应当依法履行纳税义务。主观方面：该罪表现为故意，即行为人明知自己存在欠缴税款的情况，并在税务机关追缴时，故意采取转移、隐匿财产或其他欺骗、隐瞒手段，以逃避缴纳欠税的目的。这种故意包括直接故意（希望逃避缴税）和间接故意（放任逃避缴税结果的发生）。客体：本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度。税收是国家财政收入的重要来源，依法纳税是每个纳税人应尽的义务。逃避追缴欠税的行为严重破坏了国家税收管理制度的正常运行。客观方面：表现为纳税人欠缴应纳税款，并采取转移、隐匿财产或其他欺骗、隐瞒手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额达到法定标准（通常指逃避缴纳税款数额在五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上；或者数额在一万元以上，经税务机关依法下达追缴通知后仍未补缴的）的行为。二、法律后果根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。三、实际操作中的判断因素在实际操作中，判断一个行为是否构成逃避追缴欠税罪，需要综合考虑以下几个因素：行为人的主观意图：是否明知自己存在欠缴税款的情况，并故意采取逃避措施。行为方式：是否采取了转移、隐匿财产或其他欺骗、隐瞒手段。税款数额：是否达到法定标准（一万元以上）。其他相关情节：如行为人的悔罪态度、是否有前科等。四、特殊规定与补救机会累计数额计算：多次实施逃避追缴欠税行为未经处理的，按照累计数额计算是否达到“数额较大”标准。补救机会：经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任（五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外）。五、建议与提醒严格遵守税法规定：作为纳税人和扣缴义务人，应当严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，以避免触犯法律红线。积极配合税务机关：如果因特殊原因暂时无力缴纳税款，应当及时向税务机关说明情况，并制定还款计划，积极配合税务机关的工作。寻求法律帮助：如果面临税务问题或法律纠纷，建议及时向我咨询，以便获得专业的法律建议和帮助。综上所述，逃避追缴欠税罪是一项严重的故意犯罪行为，其行为人明知自己的行为会破坏国家税收管理制度，却仍然故意为之。对于此类行为，法律将给予严厉的制裁。因此，请务必严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款。如有任何疑问或需要帮助，请随时向我咨询。