税务犯罪都有哪些罪名-刘艳波律师|法行宝
2026-05-15 经济纠纷

税务犯罪主要包括以下罪名:

  1. 逃税罪:根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,构成逃税罪。此罪旨在打击故意隐瞒收入、虚报支出等逃避纳税义务的行为。

  2. 抗税罪:依据《中华人民共和国刑法》第二百零二条,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,构成抗税罪。此罪针对的是以暴力或威胁手段阻碍税务机关依法征税的行为。

  3. 逃避追缴欠税罪:根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,构成逃避追缴欠税罪。此罪关注的是欠税后通过非法手段逃避税务机关追缴的行为。

  4. 骗取出口退税罪:依据《中华人民共和国刑法》第二百零四条,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,构成骗取出口退税罪。此罪旨在打击利用虚假出口信息骗取国家退税的违法行为。

  5. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,构成此罪。此罪针对的是伪造、变造或非法开具增值税专用发票等用于骗税或抵扣税款的行为。

  6. 非法出售增值税专用发票罪与非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪:分别依据《中华人民共和国刑法》第二百零七条和第二百零八条,非法出售或购买增值税专用发票,或购买伪造的增值税专用发票,情节严重的,均构成犯罪。这些罪名旨在打击非法流转增值税专用发票的行为。

  7. 其他税务相关犯罪:如伪造、出售伪造的增值税专用发票罪(第二百零六条)、盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪(第二百一十条之一)等,也属于税务犯罪的范畴,但相对较为特定和少见。

总结与建议:税务犯罪涉及多个方面,从逃避纳税义务到非法流转发票等,均可能构成犯罪。对于企业和个人而言,应严格遵守税收法律法规,确保纳税行为的合法性和合规性。如有任何税务法律疑问或需要进一步的法律帮助,请直接向我咨询,我将根据您的具体情况提供专业、详细的解答。