关于税务犯罪的法律规定有哪些-莫路添律师|法行宝
2026-02-24 经济纠纷

关于税务犯罪的法律规定,主要集中在我国《中华人民共和国刑法》的危害税收征管罪这一章节中。以下是对这些规定的详细归纳和解释:

一、逃税罪

定义:逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为;或者扣缴义务人采取上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的行为。

量刑标准:

  • 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。
  • 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
  • 对于有逃税行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

二、抗税罪

定义:抗税罪是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

量刑标准:

  • 处三年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
  • 情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

三、逃避追缴欠税罪

定义:逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额较大的行为。

量刑标准:

  • 数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
  • 数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

四、骗取出口退税罪

定义:骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。

量刑标准:

  • 数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。
  • 数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。
  • 数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

定义:该罪是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。

量刑标准:根据虚开的税款数额大小,分别处以三年以下有期徒刑或者拘役至无期徒刑不等的刑罚,并处相应罚金或没收财产。

六、虚开发票罪

定义:虚开发票罪是指虚开本法规定以外的其他发票,情节严重的行为。

量刑标准:

  • 处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。
  • 情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
  • 单位犯此罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。

七、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

定义:该罪是指伪造或者出售伪造的增值税专用发票的行为。

量刑标准:

  • 处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金。
  • 数量较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
  • 数量巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

八、其他相关罪名

还包括非法出售增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪以及持有伪造的发票罪等。这些罪名都涉及增值税专用发票或其他发票的非法交易或持有行为,并根据情节轻重分别处以相应的刑罚和罚金。

以上是关于税务犯罪的主要法律规定,希望这些信息能对您有所帮助。如果您有任何进一步的疑问或需要更详细的解释,请随时告诉我。