买卖发票法律责任-梁栋律师|法行宝
2026-05-04 经济纠纷

买卖发票,无论是真发票还是假发票,都是严重的违法行为,将依法承担行政责任和刑事责任。以下是对买卖发票法律责任的详细解答:

一、行政责任

  1. 罚款:

    • 对于买卖真发票的行为,税务机关有权根据违法所得的多少和情节的严重程度,对违法者处以2000元至5万元不等的罚款;情节特别严重的,罚款可达1万元以上至5万元。
    • 对于买卖假发票(即虚开发票)的行为,如果虚开金额在1万元以下的,税务机关可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款。
  2. 没收违法所得:

    • 税务机关将没收因买卖发票所获得的全部违法收入,无论是真发票还是假发票。
  3. 销毁作案工具和非法物品:

    • 包括用于买卖发票的各种设备、票据等,无论是真发票的印刷设备还是假发票的伪造工具,都将被依法销毁。

二、刑事责任

买卖发票的行为若构成犯罪,将依法追究刑事责任。以下是几种可能的罪名及其对应的刑罚:

  1. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:

    • 虚开的税款数额在五万元以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
    • 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
    • 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
  2. 非法出售增值税专用发票罪:

    • 处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金。
    • 数量较大的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
    • 数量巨大的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
  3. 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪:

    • 处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
    • 若非法购买后又进行虚开或出售,则依照上述虚开或非法出售的相关条款定罪处罚。
  4. 非法制造、出售非法制造的发票罪:

    • 情节一般的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金。
    • 数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 数量特别巨大的,处七年以上有期徒刑,并处罚金或者没收财产。
  5. 持有伪造的发票罪(针对买卖假发票):

    • 数量较大的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。
    • 数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

三、其他后果

  1. 信用受损:

    • 买卖发票的行为将被记录在个人或企业的信用记录中,对日后的经济活动产生负面影响,如影响贷款、投标等。
  2. 经济损失风险:

    • 使用假发票可能导致企业无法正常进行税务抵扣,增加税负成本。
    • 买卖发票的行为一旦被发现,企业或个人可能面临税务部门的严厉处罚和补缴税款的要求,造成经济损失。

综上所述,买卖发票是严重的违法行为,不仅违反了国家税收法律法规,而且将面临严厉的行政处罚和刑事处罚。因此,无论是企业还是个人,都应严格遵守税收法律法规,通过合法途径降低税负、提高经营效益,共同维护良好的社会经济秩序。