借款本身不会直接变成侵占罪，但如果借款后以非法占有为目的，拒不归还且数额较大，可能构成侵占罪，具体判决需根据案件事实和法律规定综合判定。以下从侵占罪的构成要件、量刑标准及司法实践中的考量因素三个方面进行详细分析：

一、侵占罪的构成要件

侵占罪是指以非法占有为目的，将代为保管的他人财物或者他人的遗忘物、埋藏物非法占为己有，数额较大且拒不交还的行为。在借款场景中，若要构成侵占罪，需满足以下要件：

1. 合法持有：行为人最初基于合法原因（如借款合同）持有他人财物（即借款）。
2. 非法占有目的：行为人产生非法占有他人财物的故意，即意图将借款永久性地据为己有，不再归还。
3. 拒不归还：在债权人要求归还时，行为人明确表示拒绝或隐匿、转移财产以逃避归还义务。
4. 数额较大：根据《刑法》及相关司法解释，侵占罪的立案标准通常为数额较大（具体标准因地区而异，一般为一万元以上）。

二、量刑标准

根据《刑法》第二百七十条的规定，侵占罪的量刑分为两档：

1. 数额较大，拒不退还的：处二年以下有期徒刑、拘役或者罚金。
2. 数额巨大或者有其他严重情节的：处二年以上五年以下有期徒刑，并处罚金。

“数额巨大”的标准通常高于“数额较大”，具体数额由各地高级人民法院、人民检察院根据本地经济发展水平和社会治安状况确定。

三、司法实践中的考量因素

在司法实践中，法院在判定借款是否构成侵占罪时，会综合考虑以下因素：

1. 借款合同的存在及内容：法院会审查借款合同是否真实存在，以及合同中关于还款期限、利息等条款的约定，以判断行为人是否具有非法占有的目的。
2. 行为人的还款能力及行为：法院会考察行为人的经济状况、还款能力，以及其在借款后的行为表现（如是否隐匿财产、转移资金等），以判断其是否具有拒不归还的故意。
3. 债权人的催告及行为人的反应：法院会审查债权人是否曾向行为人催告还款，以及行为人在催告后的反应（如是否承认债务、是否提出还款计划等），以判断其是否具有非法占有的主观故意。
4. 数额及情节：法院会根据借款数额的大小、行为人的主观恶性、社会危害程度等因素，综合判定是否构成“数额较大”或“数额巨大”，以及是否存在其他严重情节。