结论前置：在我国法律中，偷税漏税行为受到严格规制，不仅涉及行政处罚，还可能构成刑事犯罪。具体来说，偷税行为可能面临税务机关的追缴税款、滞纳金及罚款，甚至可能被追究刑事责任；而漏税行为则通常只需补缴税款和滞纳金，但也可能面临一定的行政处罚。
一、偷税行为的法律规制
定义与特征：
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。
- 偷税行为具有故意性，旨在通过欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务。
法律后果：
- 行政处罚：税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款及滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
- 刑事责任：若逃避缴纳税款数额较大（通常指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上，将构成逃税罪，面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚；若数额巨大（具体标准结合地方经济水平制定）并且占应纳税额百分之三十以上，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
举例说明：
- 某企业为了降低税负，故意伪造虚假的成本支出凭证，从而增加企业的成本，减少应纳税所得额，以达到少缴税款的目的。这种行为即构成偷税，若数额较大且占应纳税额一定比例，将面临刑事处罚。
二、漏税行为的法律规制
定义与特征：
- 漏税通常指纳税人因过失而发生的漏缴、少缴税款的行为，如因不了解税法规定、财务制度或工作粗心大意等原因导致的漏缴或少缴。
- 漏税行为具有无意识性，并非故意逃避纳税义务。
法律后果：
- 补缴税款与滞纳金：税务机关通常会要求纳税人补缴税款和滞纳金。
- 行政处罚：虽然漏税行为通常不会给予罚款等严厉的行政处罚，但如果纳税人拒不配合补缴，可能会面临更严厉的处理措施，如加收滞纳金、强制执行等。
举例说明：
- 某小型商店店主由于对新税收政策理解不足，不知道某些新纳入应税范围的商品需要纳税，从而在申报时漏报了这些商品的销售额，导致少缴了部分税款。这种情况可被视为漏税，店主在发现后应尽快补缴税款和滞纳金。
三、特殊情形下的处理
- 根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，有偷税行为，但经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。然而，这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情形。
四、税务机关的追征权
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条，因税务机关的责任导致纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴，但不得加收滞纳金。
- 对于纳税人、扣缴义务人因计算错误等失误导致的未缴或少缴税款，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
- 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述期限的限制。
总结与建议：作为纳税人，应严格遵守税收法规，确保依法纳税，避免不必要的法律风险和经济损失。同时，建议加强对税法的学习和理解，提高税务合规意识。如果发现身边有偷税漏税的行为，应及时向税务机关举报，共同维护良好的税收秩序和社会公平。若您有任何关于金融保险（税务及发票）领域的法律问题，欢迎直接向我咨询。