企业公章、账户等外借的民事责任，一般由企业承担，但若存在特定情形，如外借行为系个人行为且未经企业授权，或外借人存在过错，则可能由个人承担或与企业共同承担责任。以下从不同角度进行详细分析：
一、企业承担责任的一般情形
表见代理或职务行为：
- 若公章、账户的外借行为被第三方合理认为是企业行为，例如外借人持有企业授权文件、以企业名义进行活动，且第三方无过错（即不知情且无理由知情该行为未经企业真正授权），则可能构成表见代理或职务行为。
- 在此情况下，企业需对外承担民事责任，因为第三方有理由相信外借人的行为代表企业。企业承担责任后，可依据内部管理规定或相关法律法规，向有过错的外借人追偿。
企业管理制度漏洞或监管不力：
- 若企业公章、账户管理存在漏洞，或对外借行为监管不力，导致公章、账户被滥用，企业也需承担相应责任。
- 例如，企业未建立严格的公章、账户使用审批制度，或对外借行为未进行及时有效的监督，使得外借人有机会利用公章、账户进行违法活动，企业需对此承担管理责任。
二、个人承担责任的特定情形
外借行为未经企业授权：
- 若公章、账户的外借行为完全未经企业授权，且外借人以个人名义进行活动，或第三方明知该行为未经企业授权，则外借人需承担个人责任。
- 例如，外借人私自将企业公章、账户借给他人使用，或以个人名义签订合同、进行交易，导致企业受损的，外借人需承担赔偿责任。
外借人存在过错：
- 即使外借行为最初经企业授权，但若外借人在使用过程中存在过错（如滥用公章、账户进行违法活动、未妥善保管导致丢失或被盗用等），外借人也需承担相应责任。
- 例如，外借人将企业公章、账户借给无资质的第三方使用，导致企业面临法律纠纷或经济损失的，外借人需承担过错责任。
三、企业与个人共同承担责任的情形
- 在某些情况下，企业与外借人可能共同承担责任。例如，企业对外借行为存在管理疏忽，同时外借人也存在过错行为，导致第三方受损的，企业与外借人可能需根据各自过错程度承担相应比例的责任。
四、法律建议
加强公章、账户管理：
- 企业应建立严格的公章、账户使用审批制度，明确使用范围和审批流程。
- 定期对公章、账户进行盘点和检查，确保安全无丢失。
明确外借责任：
- 若确需外借公章、账户，企业应与外借人签订书面协议，明确外借目的、使用范围、责任承担等事项。
- 要求外借人提供担保或保证金，以降低企业风险。
及时监督与追偿：
- 企业应对外借行为进行及时有效的监督，确保公章、账户不被滥用。
- 若发现外借人存在过错行为导致企业受损的，企业应及时采取措施追偿损失。
企业在公章、账户外借问题上应谨慎对待，加强内部管理，明确外借责任，以降低法律风险。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。