延期竣工违约金的税务处理需分情况讨论，是否计税及计算方式取决于违约金性质与合同约定，具体如下：

1. 若违约金属于价外费用（需计税）
   根据《增值税暂行条例》第六条及实施细则第十二条，销售方因延期竣工向购买方收取的违约金，若与销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的价款直接相关，属于“价外费用”，应并入销售额计算增值税。
   计算方式：
   

• 含税违约金金额 ÷（1+适用税率）× 适用税率（如建筑服务税率为9%）
  
• 例如：合同约定违约金10万元（含税），则增值税额=10万÷（1+9%）×9%≈8,256.88元，企业需将此部分作为销项税额申报。

1. 若违约金属于赔偿性支出（无需计税）
   若违约金是因购买方违约导致施工方损失，由购买方支付给施工方的赔偿款，且未与销售行为直接挂钩（如合同未约定违约金与工程款合并计算），则属于“赔偿性支出”，不征收增值税。
   关键点：需保留合同条款、违约事实证明（如工期延误鉴定报告）、赔偿协议等材料，以证明违约金性质。

2. 企业所得税处理
   无论是否计税，违约金收入均需计入企业所得税应纳税所得额：

• 施工方收取的违约金：作为“其他收入”申报；
  
• 施工方支付的违约金：若取得合法凭证（如发票、法院判决书），可凭票在税前扣除。

实务建议：

• 合同中应明确违约金性质（如“因延期竣工产生的价外费用”或“赔偿性违约金”），避免税务争议；
  
• 支付方需要求收款方开具合规发票（若需计税），否则可能无法税前扣除；
  
• 涉及跨境业务时，还需考虑增值税跨境服务免税政策及预提所得税问题。
  

如有具体合同条款或案例细节，可进一步向我咨询，我会结合实际情况为您分析税务风险。