个人签订劳动合同和劳务合同在计算个人所得税上存在显著区别，主要体现在应纳税所得额的确定、税率的应用以及年度汇算清缴等方面。以下是对这一问题的详细解析：
一、应纳税所得额的确定
劳动合同（工资薪金所得）：
- 应纳税所得额通常为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。这意味着，劳动合同下的个人所得税计算考虑了更多的扣除项目，如社保、公积金等专项扣除，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
劳务合同（劳务报酬所得）：
- 应纳税所得额的计算则根据收入额的不同而有所差异。若收入未超过4000元，应纳税所得额为每次收入额减除800元后的余额；若收入超过4000元，则应纳税所得额为每次收入额乘以（1-20%）。劳务合同下的个人所得税计算相对简单，主要考虑的是收入额和一定的费用扣除。
二、税率的应用
劳动合同（工资薪金所得）：
- 适用个人所得税税率表一，即百分之三至百分之四十五的超额累进税率。这意味着，随着收入的增加，税率也会相应提高，体现了税收的公平性原则。
劳务合同（劳务报酬所得）：
- 适用个人所得税预扣率表二，预扣率根据应纳税所得额的不同而有所差异，从20%到40%不等，并设有速算扣除数。劳务合同下的税率应用相对直接，根据应纳税所得额直接查找对应的预扣率和速算扣除数进行计算。
具体计算公式及示例：
劳务合同：
- 收入未超过4000元：应纳税所得额 = 每次收入额 - 800元
- 收入超过4000元：应纳税所得额 = 每次收入额 × (1 - 20%)
- 应预扣预缴税额 = 应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数
- 示例：若某次劳务报酬为5000元，则应纳税所得额 = 5000 × (1 - 20%) = 4000元，预扣率为20%，速算扣除数为0，应预扣预缴税额 = 4000 × 20% - 0 = 800元。
劳动合同：
- 应纳税所得额 = 每月收入额 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数（根据税率表一确定）
- 示例：假设某月收入为10000元，专项扣除（如社保、公积金）为2000元，专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）为1000元，则应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 2000 - 1000 = 2000元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额 = 2000 × 3% - 0 = 60元。
三、年度汇算清缴
- 劳动合同：工资薪金所得属于综合所得的一部分，年度终了后需进行个人所得税综合所得汇算清缴。此时，应将工资薪金所得与其他综合所得（如稿酬所得、特许权使用费所得）合并，按照综合所得适用税率计算全年应纳税额，再与年度内已预缴税额相比较，多退少补。
- 劳务合同：劳务报酬所得同样属于综合所得的一部分，年度终了后也需进行个人所得税综合所得汇算清缴。但需要注意的是，劳务报酬所得在预扣预缴时可能已经按照较高的预扣率缴纳了税款，因此在年度汇算清缴时可能会存在退税的情况。
四、法律建议
- 明确合同类型：在签订合同时，应明确合同类型（劳动合同或劳务合同），以便准确计算个人所得税。
- 了解税收政策：及时了解最新的税收政策，确保在计算个人所得税时能够充分利用各项扣除项目，降低税负。
- 合规申报缴纳：按照税法规定的时间和要求申报缴纳个人所得税，避免因违规操作而面临法律责任。
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