违反税收征管规定,哪几种行为会受到处罚-张添智律师|法行宝
2025-05-01 经济纠纷

违反税收征管规定,以下行为会受到处罚:

  1. 未按规定办理税务登记:

    • 情形:纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记。
    • 处罚:由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。若逾期不改正,经税务机关提请,工商行政管理机关可吊销其营业执照。
  2. 未按规定设置或保管账簿、记账凭证及有关资料:

    • 情形:纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料,或未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。
    • 处罚:由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
  3. 未按规定安装、使用税控装置或擅自改动:

    • 情形:纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置。
    • 处罚:由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
  4. 未按规定进行纳税申报:

    • 情形:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。
    • 处罚:由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。
  5. 偷税行为:

    • 情形:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款。
    • 处罚:由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  6. 骗税行为:

    • 情形:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款。
    • 处罚:由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
  7. 抗税行为:

    • 情形:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。
    • 处罚:除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
  8. 拖欠税款行为:

    • 情形:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。
    • 处罚:经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
  9. 非法印制发票行为:

    • 情形:未经税务机关依法委托非法印制发票。
    • 处罚:由税务机关销毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具,并处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  10. 违规使用发票行为:

    • 情形:包括转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品,知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输,以及拆本使用发票、扩大发票使用范围、以其他凭证代替发票使用等行为。
    • 处罚:由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

以上是违反税收征管规定可能会受到处罚的主要行为及对应的法律后果。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询,请直接向我提问。