偷税漏税会承担什么责任-王冬阳律师|法行宝
2025-12-05 经济纠纷

偷税漏税行为将承担行政责任、刑事责任,并可能带来信用受损、经营受限等其他严重后果。以下是对这些责任的详细分析:

一、行政责任

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或在账簿上多列支出、不列或少列收入,以及经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报,从而不缴或少缴应纳税款的行为。对于此类行为,税务机关将采取以下措施:

  1. 追缴税款与滞纳金:税务机关会依法追缴纳税人不缴或少缴的税款,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
  2. 罚款处罚:对偷税行为,税务机关还将并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。对于扣缴义务人同样采取此类手段不缴或少缴税款的,也将受到相同的追缴和罚款处理。

二、刑事责任

如果偷税漏税行为情节严重,达到刑事犯罪的标准,纳税人将面临刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定:

  1. 逃税罪:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施上述行为,未经处理的,按照累计数额计算。

  2. 特定情形下的宽免:有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

  3. 其他相关罪名:若偷税漏税行为涉及骗取出口退税、虚开增值税专用发票等其他犯罪行为,还可能触犯刑法中的其他罪名,如骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪等,将面临相应的刑事处罚。

三、其他后果

除了行政责任和刑事责任外,偷税漏税行为还可能带来其他严重后果:

  1. 信用受损:纳税人的偷税漏税行为将被记录在税务部门的信用档案中,影响其未来的贷款、投标等商业活动。
  2. 经营受限:对于存在偷税漏税行为的企业,税务机关可能会限制其发票使用、出口退税等权益,甚至取消其一般纳税人资格。
  3. 社会声誉受损:偷税漏税行为一旦曝光,将严重影响企业的社会声誉和形象,导致客户流失、合作伙伴关系破裂等后果。

总结与建议:偷税漏税行为是极其严重的违法行为,其后果不仅涉及经济上的损失,更可能影响个人或企业的长远发展和信誉。因此,我建议所有纳税人和扣缴义务人务必严格遵守税法规定,按时足额缴纳税款,避免任何形式的偷税漏税行为。如果您有任何关于税务方面的疑问或需要进一步的法律帮助,请随时向我咨询。