关于单位聘请的派遣员工差旅费列支问题，结论如下：

1. 差旅费应单独列支，而非计入劳务费
   根据企业财务核算规范及税务管理要求，派遣员工的差旅费属于实际发生的业务支出，应单独在“差旅费”科目中列支。劳务费通常指支付给派遣员工的工资、社保、管理费等直接与劳务提供相关的费用，而差旅费是因工作需要产生的交通、住宿、餐饮等费用，二者性质不同，需分开核算。

2. 法律依据与实务操作

   • 财务处理：企业会计准则要求，差旅费需按实际发生额计入当期损益，并附相关凭证（如发票、行程单等）。若将差旅费混入劳务费，可能导致财务数据失真，影响税务申报及审计合规性。
     
   • 税务风险：税务机关可能对差旅费的真实性、合理性进行核查。若差旅费被错误归类为劳务费，可能被认定为“虚构成本”，面临补税、罚款等风险。
     
   • 合同约定：若派遣协议中明确约定差旅费由用工单位承担，则用工单位需按约定支付并单独列支；若未约定，可能需与派遣单位协商分担方式，但财务处理仍需独立。

3. 特殊情形处理

   • 派遣单位代垫差旅费：若派遣单位先行垫付差旅费，用工单位需按实际发生额偿还，并要求派遣单位提供合规发票，用工单位仍需在“差旅费”科目中列支。
     
   • 差旅费包含在劳务费中：若双方约定劳务费为“包干价”（含差旅费），需在合同中明确约定，并确保总金额合理。但此种方式可能增加税务风险，建议优先选择单独列支。

建议：

• 用工单位应与派遣单位在协议中明确差旅费的承担方及支付方式，避免纠纷。
  
• 财务部门需严格区分劳务费与差旅费，确保凭证完整、核算准确。
  
• 若对具体操作有疑问，可直接向我咨询，我将结合您的实际情况提供进一步指导。