土地增值的情形主要包括以下几种，这些情形通常与土地或其上建筑物的转让、使用及价值变化相关：

1. 转让国有土地使用权及地上建筑物：

   • 当国有土地使用权（无论通过出售、交换、赠与等方式）及其地上的建筑物（如房屋、写字楼）和附着物（如绿化设施、电梯）一并转让，并取得收入时，土地价值往往会发生增值，此时需要缴纳土地增值税。这是土地增值的最基本情形。

2. 存量房地产买卖：

   • 已经建成并投入使用的房地产进行买卖等转让行为，若符合相关规定，出售方在取得收入的同时，也实现了土地价值的增值，因此需缴纳土地增值税。

3. 视同销售房地产行为：

   • 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时，虽然并未直接出售，但视同销售房地产，土地价值增值部分需缴纳土地增值税。
   • 房地产交换中，除个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实可免征土地增值税外，其他交换行为若发生土地价值增值，也需缴纳土地增值税。

4. 合作建房后的转让：

   • 一方出地，一方出资金，双方合作建房。若建成后按比例分房自用，暂免征收土地增值税；但若建成后转让，则因土地价值增值而需缴纳土地增值税。

5. 企业改制重组中的房地产转移：

   • 在企业整体改制、合并、分立或以房地产作价入股进行投资等过程中，若涉及房地产的转移且不符合特定免税条件（如非房地产开发企业间的转移），则可能因土地价值增值而需缴纳土地增值税。若后续再转让这些房地产，也需缴纳。

6. 其他导致土地价值增值的情形：

   • 例如，因城市规划调整、基础设施建设等因素导致土地价值提升，进而在土地或其上建筑物转让时产生增值额，也需缴纳土地增值税。不过，具体是否征税及如何征税，还需根据当地税务机关的规定和实际情况判断。

法律背景与建议：

• 土地增值税的征收旨在调节土地增值收益，防止土地投机和过度开发，促进土地资源的合理利用。因此，在涉及土地或其上建筑物的转让、使用等行为时，应充分考虑土地增值税的影响。
• 对于纳税人而言，应准确判断自身行为是否属于征税范围，并及时申报纳税。若存在隐瞒、虚报成交价格或提供扣除项目金额不实等行为，税务机关将按照房地产评估价格计算征收土地增值税，以确保税收的公平性和准确性。
• 若您在土地增值方面遇到具体问题或需要进一步的法律建议，请直接向我咨询。我将根据您的具体情况，提供专业、全面的法律服务。