结论：热力公司收取的滞纳金按采暖费开具发票是否合法，需分情况讨论，关键在于滞纳金的性质认定及税务处理规则。具体分析如下：

1. 若滞纳金属于“价外费用”，则按采暖费开具发票合法

根据《增值税暂行条例》第六条及《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条，销售方在销售货物或提供服务时，向购买方收取的违约金、滞纳金等价外费用，应并入销售额计算增值税，并开具与主服务（如采暖费）相同税率的发票。

• 适用场景：若热力公司与用户签订的供暖合同中明确约定，逾期缴费需支付滞纳金，且滞纳金性质为“因用户违约而产生的补偿性费用”，则属于价外费用。
  
• 操作要求：热力公司需将滞纳金与采暖费合并开具增值税发票，税率与采暖费一致（通常为9%或13%，具体以当地政策为准），并在发票备注栏或项目栏注明“滞纳金”及金额。
  
• 合法性依据：税务机关认可此类价外费用并入销售额征税，开具发票符合《发票管理办法》要求。

2. 若滞纳金属于“违约金”且未明确约定为价外费用，则单独开具发票可能更合规

若合同未明确将滞纳金定性为价外费用，或滞纳金性质更接近“惩罚性违约金”（如合同约定“逾期缴费按日加收0.1%违约金”），则需区分处理：

• 税务处理：根据《企业所得税法》及增值税相关规定，违约金若未实际发生服务或货物交付，可能不纳入增值税应税范围，但需按“其他收入”缴纳企业所得税。
  
• 发票开具：
  
  • 若滞纳金需缴纳增值税（如税务机关认定其属于价外费用），应与采暖费合并开票；
    
  • 若不缴纳增值税，可单独开具“违约金”发票，税率选择“不征税”或按税务机关要求处理。
    
• 风险点：若未明确约定性质，热力公司可能面临税务机关对滞纳金是否应税的核查，建议通过合同条款明确性质。

3. 实务建议：热力公司应规范合同条款并主动沟通税务合规

• 合同条款：在供暖合同中明确滞纳金的性质（如“价外费用”或“违约金”），并约定开票方式，避免歧义。
  
• 税务申报：按实际业务性质申报增值税，若滞纳金需征税，确保合并开票；若不征税，留存合同、付款记录等证明材料备查。
  
• 用户沟通：向用户说明滞纳金的性质及开票规则，避免因开票问题引发纠纷。

总结：热力公司收取的滞纳金能否按采暖费开具发票，需结合合同约定、滞纳金性质及税务规则综合判断。若您遇到具体开票争议或税务核查，可进一步提供合同条款、发票样式等细节，我将为您分析合规性及应对方案。