税法滞纳金的法律规定一般是多少-李爱花律师

税法滞纳金的法律规定一般是多少-李爱花律师｜法行宝

2025-11-11 经济纠纷

关于税法滞纳金的法律规定，这是一个涉及税收管理和纳税人义务的重要问题。下面我将从法律依据、征收标准、征收范围与情形、减免规定以及法律责任等几个方面，为您详细阐述税法滞纳金的法律规定。

一、法律依据

税法滞纳金的法律依据主要是《中华人民共和国税收征收管理法》。该法第三十二条明确规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，或者扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还将从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是税收滞纳金制度的基本法律依据，为税务机关征收滞纳金提供了明确的法律支撑。

二、征收标准

税法滞纳金的征收标准非常明确，即按照滞纳税款金额的万分之五每日计算。具体来说，滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金比例（0.05%）。例如，如果纳税人滞纳税款100万元，且滞纳了10天，那么应支付的滞纳金就是100万×10天×0.05%=5000元。

三、征收范围与情形

税法滞纳金的征收范围相当广泛，几乎涵盖了所有未按期缴纳的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。然而，也存在一些特殊情形。比如，如果因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴税款，税务机关在追征税款时可能不会加收滞纳金。此外，对于经批准延期申报的纳税人，在延期内清缴税款也可能不加收滞纳金。

四、减免规定

税法滞纳金并非在所有情况下都不可减免。根据《行政强制法》第四十二条的规定，实施行政强制执行可以依法适用执行和解程序。税务机关可以与当事人达成执行协议，约定分阶段履行，并可能减免加处的罚款或滞纳金。但需注意，这里的“减免”并非直接免除滞纳金，而是在特定条件下通过协商达成的减免协议。此外，在某些特定时期或针对特定行业，政府可能会出台相关政策对税收滞纳金进行减免或缓征。

五、法律责任

纳税人应严格按照规定期限缴纳税款及滞纳金，否则将承担继续补缴的义务。除了加收滞纳金外，税务机关还可能对逾期未缴纳税款的纳税人采取其他处罚措施，如罚款、限制出境等。这些措施旨在确保税收的及时入库，维护税收法律的严肃性。

综上所述，税法滞纳金的法律规定是明确且严格的。纳税人应充分了解相关规定，确保按时足额缴纳税款，以避免产生不必要的滞纳金负担。如果您在实际操作中遇到任何疑问或问题，建议及时咨询当地税务机关或专业律师，以确保准确理解和应用相关法规。

在探讨合同中的滞纳金问题时，我们首先要明确的是，在现行法律体系中，“滞纳金”这一概念主要适用于行政领域，而在民事合同领域，我们通常通过“违约金”来约定类似性质的条款。以下是对这一问题的详细解析：一、违约金在民事合同中的规定法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第五百八十五条，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定原则：合同双方可以自主协商确定违约金的数额或计算方式，这赋予了合同双方一定的意思自治权。违约金的设定应合理，既要考虑到对违约方的惩罚性，也要避免过分高于实际造成的损失。调整机制：若约定的违约金低于实际造成的损失，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加。若约定的违约金过分高于实际造成的损失（一般认为超过损失的30%），法院或仲裁机构可以根据具体情况适当减少。二、滞纳金在特定情境下的适用借贷类合同：在借贷类合同中，如果约定了罚金性质的滞纳金，且利息及滞纳金总额不超过银行同期贷款利息的四倍，则受法律保护。超出部分则不受保护。其他合同：在非借贷类合同中，如果约定了违约金性质的滞纳金，且该滞纳金不过分高于对方因违约所遭受的损失，则受法律保护。若过高，同样可以向法院申请调整。计算与处理方式：滞纳金通常按日计算，具体方式依合同而定。处理方式包括按合同约定支付或向法院申请调整。三、合同签订时的注意事项明确约定：合同双方应明确约定违约金的数额或计算方式，以避免未来可能产生的纠纷。合理设定：违约金的数额应合理设定，既要考虑到对违约方的惩罚性，也要避免过分高于实际造成的损失。避免混淆：在非借贷类合同中，应避免将滞纳金与违约金混淆使用，以免引发法律争议。条款清晰：合同条款应表述清晰、无歧义，确保双方对违约金的约定有共同的理解。四、综合建议在签订合同时，建议优先使用“违约金”这一法律术语，并明确其数额或计算方式。对于滞纳金的使用，特别是在非借贷类合同中，应谨慎对待，避免将其与违约金混淆。在处理合同纠纷时，应根据具体情况分析违约金的合理性及滞纳金的适用性，必要时可寻求法院或仲裁机构的帮助进行调整。综上所述，虽然“滞纳金”在民事合同领域中并无明确规定，但通过合理约定和使用“违约金”条款，合同双方可以有效地保障自己的权益并应对潜在的违约风险。

税收滞纳金在法律层面原本没有明确的最高限额规定，但2025年的新规设定了滞纳金上限，即滞纳金的累计金额不应超过未缴税款的50%。以下是对这一问题的详细分析：一、法律层面的原规定与解释《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：该条款规定，纳税人或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款时，税务机关除责令限期缴纳外，还将从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。此条款并未直接规定滞纳金的最高限额，意味着滞纳金理论上可以随着滞纳天数的增加而不断累积。《中华人民共和国行政强制法》的关联性：虽然《行政强制法》第四十五条第二款规定了加处罚款或滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额，但在税收滞纳金的情境下，这一规定并不完全适用。因为税收滞纳金的计算是依据《税收征收管理法》执行的，其核心目的在于督促纳税人按时缴纳税款，而非对纳税人进行罚款，因此不存在是否能超出税款本金的问题。二、实际操作中的考量因素无固定最高限额：根据法律条款，税收滞纳金原本并没有一个固定的最高限额，而是按照未缴税款的一定比例（如每日万分之五）逐日累加的。这意味着，如果纳税人长期拖欠税款，滞纳金可能会累积到一个相当高的数额。实际执行中的限制：尽管理论上滞纳金可以累积得较高，但实际上它会受到法律规定的期限、纳税人的实际情况以及申诉渠道等因素的影响和限制。税务机关在执行滞纳金政策时也会综合考虑这些因素，避免对纳税人造成过重的经济负担。三、2025年新规的变化与影响滞纳金计算比例调整：自2025年起，国家对滞纳金的相关规定进行了重要调整。特别是对于小微企业和个体工商户，滞纳金计算比例从原来的每日万分之五降低为万分之三，这一举措显著减轻了纳税人的经济负担。引入滞纳金免除政策：针对因自然灾害、突发公共卫生事件等特殊情况导致无法按时缴纳税款的纳税人，新规允许其申请免除滞纳金。这一政策体现了对特定群体在特殊时期的经济关怀和支持。设定滞纳金上限：最为重要的是，新规明确设定了滞纳金的上限，即滞纳金的累计金额不得超过未缴税款的50%。这一规定有效防止了因滞纳金累积过高而导致的纳税人经济负担过重问题，更好地保护了纳税人的合法权益。四、具体计算示例假设某企业因疏忽未按时缴纳100万元的增值税，且该税款延迟了200天才完成补缴。在2025年新规实施前，按照每日万分之五的比例计算，滞纳金金额将为： $滞纳金 = 滞纳税款 \times 滞纳天数 \times 0.5‰ = 1,000,000元 \times 200天 \times 0.5‰ = 100,000元$ 而在2025年新规实施后，即使滞纳天数和滞纳税款本金不变，由于设定了滞纳金上限（未缴税款的50%），因此滞纳金金额最多将为： $滞纳金上限 = 滞纳税款 \times 50\% = 1,000,000元 \times 50\% = 500,000元$ 但在此具体案例中，由于按照新比例（万分之三）计算出的滞纳金远低于上限，所以实际滞纳金为： $滞纳金 = 1,000,000元 \times 200天 \times 0.3‰ = 60,000元$ 五、建议与展望纳税人应密切关注税务机关发布的相关信息，及时了解滞纳金新规的具体内容和实施细则。同时，建议纳税人在遇到税收问题时积极与税务机关沟通协商，充分利用法律提供的申诉渠道和救济措施来维护自身的合法权益。未来，随着税收法规的不断完善和优化，相信税收滞纳金制度也将更加公平合理地为纳税人服务。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

您好，关于税款逾期滞纳金的问题，我可以为您详细解答。税款滞纳金是税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人或扣缴义务人，从滞纳税款之日起按日加收的一定比例的金钱给付义务。这一措施旨在促使纳税人及时履行纳税义务，保障国家税收的及时足额入库。滞纳金的具体计算方式：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，滞纳金是按滞纳税款的万分之五按日计算的。具体公式为：滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳天数 × 0.05%。这意味着，每延迟一天缴税，就需额外支付未缴税款万分之五的费用作为滞纳金。举例说明：假设某企业应纳税款为10万元，逾期20天缴纳，那么该企业需缴纳的滞纳金为：100,000元 × 20天 × 0.05% = 1000元。滞纳金的新规调整：自2025年起，国家对滞纳金的相关规定进行了重要调整，以减轻纳税人负担并保护其合法权益。主要调整包括降低部分税种滞纳金比例（如小微企业和个体工商户的滞纳金计算比例降为每日万分之三）、引入滞纳金免除政策（对于因自然灾害、突发公共卫生事件等特殊情况导致无法按时缴纳税款的纳税人，可申请免除滞纳金）以及设定滞纳金上限（滞纳金的累计金额不应超过未缴税款的50%）。特殊情况下的滞纳金豁免：在以下特定情况下，纳税人或扣缴义务人可能不需缴纳滞纳金：因税务机关的责任导致未缴或少缴税款。经批准延期纳税或延期申报。纳税人善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款等情形。建议与提醒：为了避免不必要的滞纳金支出，我建议您：密切关注税务机关发布的相关信息，及时了解滞纳金新规的具体内容和实施细则。建立健全税务管理制度，加强内部培训，提高税务合规意识。确保税款按时足额缴纳，减少滞纳金产生的风险。如果您对滞纳金的计算或缴纳有任何疑问，或者需要进一步的帮助，请随时告诉我。我会尽力为您提供清晰、详细、有深度的解答。

税收征管法中关于滞纳金的规定，核心结论如下：滞纳金加收条件根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳或解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。关键点：滞纳金以“逾期未缴税款”为前提，与税务机关责令限期缴纳的期限无关（即无论是否收到责令通知，只要逾期即产生滞纳金）。例外情形：因税务机关责任导致未缴或少缴税款的，不加收滞纳金（《税收征管法》第五十二条）。滞纳金计算规则起算日：自税款缴纳期限届满次日起计算（如申报期最后一日为15日，则16日起算）。截止日：实际缴纳税款当日（含当日），按日累计计算。计算公式：滞纳金 = 滞纳税款 × 0.05% × 滞纳天数示例：若应纳税款10万元，逾期100天，则滞纳金=100,000×0.05%×100=5,000元。滞纳金上限与司法实践法律未设上限：理论上滞纳金可超过税款本金，但司法实践中可能根据《行政强制法》第四十五条“加处罚款或滞纳金数额不得超出金钱给付义务数额”进行限制。争议焦点：税收滞纳金是否属于《行政强制法》规定的“滞纳金”？部分法院认为税收滞纳金具有惩罚性，应适用该条款限制上限；部分法院则认为其属于补偿性，不适用上限。需结合具体案情和地方司法倾向判断。滞纳金与行政处罚的关系滞纳金是经济制裁措施，与罚款等行政处罚并行不悖。纳税人若同时存在偷税、逃税等违法行为，税务机关可依法加收滞纳金并处以罚款，二者不冲突。建议：若涉及滞纳金争议（如计算错误、程序违法等），可结合具体案情申请行政复议或提起行政诉讼。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体场景下的法律风险。

税收滞纳金、罚金与罚款是三种在税收领域中常见的法律概念，它们各自具有特定的含义、适用场景及法律依据，以下是对这三者的详细解释：一、税收滞纳金定义：税收滞纳金是指纳税人或扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款时，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的款项。它本质上是对逾期缴纳税款行为的一种经济补偿与惩罚措施，旨在督促纳税人按时履行纳税义务。法律依据与计算方式：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。具体计算方式为：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%，其中滞纳天数自税款缴纳期限届满次日起算。目的：通过经济手段促使纳税人或扣缴义务人及时履行纳税义务，确保国家税收的及时入库。二、罚金定义：罚金是人民法院判处犯罪分子向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法，属于财产刑的一种。在税收领域，它通常适用于因纳税人违反税收法律法规，构成犯罪的情况。法律依据与执行：罚金作为刑事处罚，其数额根据犯罪情节决定，并依据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释进行判处。罚金可一次或分期缴纳，若期满未缴纳，将强制缴纳；对于不能全部缴纳的，法院可随时追缴，或在特定情况下延期、减免。目的：对犯罪分子进行经济制裁，并剥夺其继续实施犯罪的经济能力，以达到预防犯罪的效果。三、罚款定义：罚款是行政机关（在税收领域中主要为税务机关）对违反行政管理秩序（如税收管理秩序）的公民、法人或其他组织，依法强制其在一定期限内缴纳一定数额金钱的行政处罚方式。分类与特点：罚款分为行政罚款与司法罚款（在税收领域中主要涉及行政罚款）。行政罚款针对违反行政法规的行为，由行政机关决定；其数额和缴纳期限由行政机关依据相关法律法规确定。常见类型及标准（以税收为例）：未按期办理税务登记：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。未按规定设置保管账簿凭证：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。偷税行为：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。目的：通过经济制裁手段惩罚违法行为人，维护社会秩序和公共利益，确保行政法规（如税收法规）的有效执行。总结税收滞纳金、罚金与罚款虽均涉及金钱支付，但其性质、适用对象、执行方式及目的各不相同。税收滞纳金主要用于督促纳税义务，罚金侧重于刑事惩罚与经济剥夺，而罚款则是对违法行为的直接经济制裁。理解这三者的区别，对于正确适用法律、维护国家利益及社会秩序具有重要意义。

合同中滞纳金的合法约定数额并没有一个固定的标准，但通常应理解为违约金，并需满足一定的合法性条件。以下是从多个角度对这一问题的详细分析：滞纳金的法律性质：在民事合同中，双方约定的“滞纳金”本质上往往是对违约行为的一种经济制裁，类似于违约金的性质。只要这种约定是双方真实意思的表示，且不违反法律的强制性规定，即为合法有效。合法性条件：民事行为能力：根据《中华人民共和国民法典》第一百四十三条，行为人需具有相应的民事行为能力，这是合同有效的前提之一。真实意思表示：合同应基于双方的自愿和真实意愿签订，不存在欺诈、胁迫等情形。合法合规性：合同内容不得违反法律、行政法规的强制性规定，也不得违背公序良俗。数额合理性：合同中约定的“滞纳金”（违约金）数额应合理，不得过高以至于违反公平原则或相关法律法规。如果约定的违约金低于实际损失，人民法院或仲裁机构可根据请求予以增加；若过分高于损失（通常指超过损失的30%），则可适当减少。具体约定方式：固定金额：双方可以约定一个固定的违约金金额，如每逾期一日支付一定数额的金钱。这种方式简单明了，但需确保金额合理且与违约程度相匹配。比例计算：可以按租金或合同总金额的一定比例来计算违约金。例如，每日按照未付租金的千分之一至千分之五计算，或提前解除合同需支付合同总金额的10%作为违约金。这种方式能较好地与合同金额挂钩，体现违约责任。分段计算：根据逾期时间的长短来分段设定不同的违约金比例或金额，以更加精细地反映违约的严重性和时间成本。设定上限：为避免违约金累积过高，可以在合同中设定违约金的上限，如不得超过欠付租金的某一比例（如30%或50%）。这样既能保证违约金的惩罚性，又能防止其过度累积给违约方带来过大的经济负担。法律后果与调整：如果约定的“滞纳金”（违约金）数额过高或过低，人民法院或仲裁机构有权根据实际情况进行调整。这是为了保护双方的合法权益，确保合同的公平性和合理性。举例说明：假设在一份租赁合同中，双方约定如果承租方逾期支付租金，每日需按未付租金的千分之三支付滞纳金（违约金）。如果承租方逾期支付了10000元租金，且逾期了10天，那么根据约定，承租方需支付的违约金为：10000元 0.003 10天 = 300元。但如果这个数额被认为过高，超过了实际损失的30%，那么人民法院或仲裁机构可能会根据请求适当减少违约金的数额。建议：在签订合同时，双方应明确约定“滞纳金”（违约金）的数额及计算方式，以避免后续争议。考虑到可能的法律风险，建议根据实际情况合理确定违约金的数额或计算方式，并确保其合法性和合理性。如遇纠纷或需要进一步的法律建议，可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供详细的法律分析和建议。

欠税滞纳金是按照纳税人未按规定期限缴纳的税款金额和滞纳天数，以每日万分之五（0.05%）的比例计算得出的。以下是对欠税滞纳金的详细解释：滞纳金的基本概念：滞纳金是税务机关对未按时缴纳税款的纳税人实施的一种经济制裁措施，旨在督促纳税人及时履行纳税义务，确保国家税收收入的稳定性和及时性。滞纳金的计算方法：计算公式：滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳天数 × 0.05% 各要素说明：滞纳税款：指纳税人超过规定期限未缴纳的税款金额。滞纳天数：自应纳税款期限届满次日起至实际缴纳税款之日止的天数。 0.05%：为法律规定的滞纳金加收率，即每日按滞纳税款的万分之五计算。计算示例：假设某企业应缴纳税款10万元，且超过规定期限30天仍未缴纳，则其应支付的滞纳金为：10万元 × 30天 × 0.05% = 1500元。滞纳金的新规调整：自2025年起，国家对滞纳金的相关规定进行了重要调整，包括降低部分税种滞纳金比例（如小微企业和个体工商户的滞纳金计算比例降为每日万分之三）、引入滞纳金免除政策（对于因自然灾害、突发公共卫生事件等特殊情况导致无法按时缴纳税款的纳税人，可申请免除滞纳金）以及设定滞纳金上限（滞纳金的累计金额不应超过未缴税款的50%）。特殊情况下的滞纳金豁免：在以下特定情况下，纳税人或扣缴义务人可能不需缴纳滞纳金：因税务机关的责任导致未缴或少缴税款。经批准延期纳税或延期申报。纳税人善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款等情形。法律建议：为避免产生滞纳金及可能带来的法律后果，建议纳税人密切关注税务机关发布的相关信息，及时了解滞纳金新规的具体内容和实施细则。建立健全税务管理制度，加强内部培训，提高税务合规意识，确保税款按时足额缴纳。如遇特殊情况无法按时缴纳税款，应及时与税务机关沟通并寻求解决方案，以申请免除滞纳金或延期缴纳。综上所述，欠税滞纳金的计算与缴纳需严格遵守法律法规，并关注政策动态。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

欠款滞纳金的法律规定主要依赖于具体的合同内容以及相关法律法规，其本质是对违约方的一种惩罚和对守约方损失的补偿。以下从不同角度为您详细解析：一、滞纳金/逾期付款违约金的法律概念与性质在行政法领域，滞纳金是因逾期向国家缴纳费用而需额外缴纳的款项，具有惩罚性。而在民事合同领域，我们通常称之为“逾期付款违约金”，它是违约责任的一种承担方式，旨在督促合同当事人按时履行付款义务，同时兼具惩罚性和补偿性。二、相关法律法规及具体规定行政法领域《中华人民共和国税收征收管理法》：纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，会按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《中华人民共和国社会保险法》：用人单位未按时足额缴纳社保费，社保费征收机构可责令限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。民法领域（逾期付款违约金）有约定从约定：根据《中华人民共和国民法典》第五百八十五条，合同双方可以约定逾期付款违约金的计算方式和标准。只要该约定不违反法律法规的强制性规定，法院通常会予以尊重。无约定或约定不明：若合同未约定或约定不明，人民法院可参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算，这一标准常依据一年期贷款市场报价利率（LPR）进行调整。三、计算方式与标准滞纳金的计算方式可能包括按日计算、按月计算或按固定比例计算等，具体取决于合同约定或法律规定。计算标准则可能根据欠款金额、逾期时间等因素确定，例如按欠款金额的日万分之五、月百分之几等。示例：若合同约定逾期付款违约金为日万分之五，欠款金额为10万元，逾期10天，则滞纳金为：$100,000 \times 0.0005 \times 10 = 500$元。四、司法实践中的考量因素合理上限：法院可能会根据合同履行情况、当事人过错程度、预期利益等因素调整过高的违约金数额，以确保其合理性。损失赔偿原则：逾期付款违约金的主要目的是弥补守约方的损失，因此法院在确定数额时会考虑守约方的实际损失。五、实际应用中的注意事项合同签订时：应仔细审查有关滞纳金的条款，确保其合法、合理且符合法律法规要求。避免约定过高或过低的滞纳金，以免引发纠纷或无法有效督促对方履行合同。纠纷发生时：若因欠款滞纳金产生纠纷，应及时向我咨询，了解自身权利和义务，并采取适当法律措施维护合法权益。法律适用：在具体案件中，应综合考虑合同约定、相关法律法规及司法解释，以确定滞纳金的合法性、数额及计算方式。综上所述，欠款滞纳金（或逾期付款违约金）的法律规定和应用需结合具体情况进行分析。在实际操作中，建议遵循法律法规的要求，确保合同条款的合理性与合法性。若您有任何关于欠款滞纳金的法律问题，欢迎直接向我咨询。

关于社会保险法中滞纳金的规定，这是一个涉及用人单位未按时足额缴纳社会保险费时所需承担的法律责任的问题。以下是我为您详细梳理的相关规定：首先，根据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条的规定，如果用人单位未按时足额缴纳社会保险费，包括代缴职工个人应缴纳的社会保险费，社会保险费征收机构会责令其限期缴纳或者补足。并且，从欠缴之日起，会按日加收0.5‰（即万分之五）的滞纳金。这里需要明确的是，如果是由用人单位代缴的个人缴费未按时足额代缴，那么滞纳金是由用人单位承担，不得要求职工承担。接下来，我们谈谈滞纳金与本金的关系。虽然《中华人民共和国行政强制法》第四十五条规定加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额，但在社会保险费滞纳金的问题上，目前存在法律适用上的争议。因为《社会保险法》和《行政强制法》在滞纳金的规定上存在不一致，且两部法律均由全国人大常委会制定通过。根据《立法法》的相关规定，当特别规定与一般规定不一致时，适用特别规定；当新的规定与旧的规定不一致时，适用新的规定。然而，在社会保险费滞纳金的问题上，这两部法律的关系较为特殊，一个是关于社会保险的特别法，一个是关于行政强制的一般法，且施行时间相近。因此，目前全国人大常委会并未就此做出明确裁决。在实际操作中，目前多数地区是按照《社会保险法》的规定来执行，即滞纳金可以超过本金。但这也引发了一些争议和讨论，有地区的人力资源和社会保障局已经多次向业务上级提出建议，希望能够对这一问题进行明确。此外，如果用人单位逾期仍不缴纳社会保险费，除了加收滞纳金外，还可能面临其他法律责任。根据《社会保险法》的相关规定，逾期不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。如果用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费，社会保险费征收机构还可以向银行和其他金融机构查询其存款账户，并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定。如果用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费，社会保险费征收机构还可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。如果用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保，社会保险费征收机构还可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。综上所述，社会保险法中滞纳金的规定主要是根据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条来执行，即按日加收0.5‰的滞纳金。关于滞纳金能否超过本金的问题，目前存在法律适用上的争议，且全国人大常委会并未就此做出明确裁决。在实际操作中，多数地区是按照《社会保险法》的规定来执行。同时，用人单位逾期不缴纳社会保险费还可能面临其他法律责任。希望这些信息能够对您有所帮助。