结论是：一般情况下，借给朋友60万他还你100万，其中的40万差额是否需要交税，取决于这40万的性质。如果这40万被视为利息收入，则可能需要缴纳个人所得税；如果被视为赠与，则可能涉及赠与税的相关规定（但目前我国并未开征赠与税）；如果这40万并不构成利息或赠与，而是基于其他合法原因（如朋友间的补偿、赔偿等），则可能无需交税。

利息收入角度

1. 利息定义：如果这40万被视为你出借资金给朋友所获得的利息，那么根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，利息收入属于个人所得税的应税项目。

2. 税率与计算：

   • 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
   • 计算公式：应纳税额 = 利息收入 × 20%。在此案例中，若40万全为利息，则应纳税额 = 40万 × 20% = 8万。

3. 税务申报：作为利息收入的获得者，你有义务按照税法规定进行税务申报并缴纳相应的税款。

赠与角度

1. 赠与定义：如果这40万被视为朋友对你的赠与，而非利息，那么情况会有所不同。但需要注意的是，目前我国并未开征赠与税。

2. 赠与税现状：尽管没有赠与税，但如果赠与的财产价值巨大，或者涉及跨境赠与等复杂情况，可能会触发其他税种（如个人所得税中的“偶然所得”）或需要履行相关的税务申报义务。不过，在一般的友情借贷返还场景中，这种情况较为罕见。

其他合法原因角度

1. 非利息非赠与：如果这40万并不构成利息或赠与，而是基于其他合法原因（如朋友间的补偿、赔偿，或者是对你之前某种帮助的回报等），那么可能无需交税。

2. 合法性判断：这种情况下，是否需要交税取决于这40万的具体性质和来源。如果它符合税法规定的免税或减税条件，那么可能无需交税。但这一判断需要具体分析，并可能涉及复杂的税务法律问题。

实际操作建议

• 明确性质：首先，你需要与朋友明确这40万的性质，是利息、赠与还是其他原因。
• 咨询税务部门：如果无法确定或存在疑问，建议咨询当地税务部门或专业税务律师，以获取准确的税务指导。
• 保留证据：无论这40万是什么性质，都建议保留相关的证据（如借贷合同、转账记录、沟通记录等），以备不时之需。

最后，如果你有任何关于税务或法律方面的疑问，都可以直接向我咨询。