税务犯罪有哪几个-丁艾东律师

税务犯罪有哪几个-丁艾东律师｜法行宝

2025-03-16 经济纠纷

税务犯罪主要包括逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、虚开增值税专用发票等相关犯罪、虚开发票罪以及骗取出口退税罪。以下是这些税务犯罪的详细解释：

逃税罪：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为，构成逃税罪。例如，某企业通过少列收入、多列支出的方式进行虚假纳税申报，若逃避的税款数额较大且占比超过法定标准，即可能触犯此罪。
抗税罪：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，构成抗税罪。此罪的行为主体包括纳税人、扣缴义务人及负税担者。例如，纳税人在税务人员依法征税时，对税务人员进行殴打或威胁以抗拒缴税，即构成此罪。
逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款后，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，且数额在一万元以上的行为，构成逃避追缴欠税罪。例如，企业欠税后将资金转移到海外账户并隐瞒财产情况，导致税务机关无法追缴，若达到一定数额即构成此罪。
虚开增值税专用发票等相关犯罪：包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，且虚开的税款数额或造成的损失达到法定标准的行为。例如，A公司在无实际货物交易的情况下为B公司虚开增值税专用发票，B公司利用这些发票进行税款抵扣，骗取国家税款，A、B公司的相关责任人均可能构成此罪。此外，还包括伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，以及非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪等。
虚开发票罪：虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票，且情节严重的行为，构成虚开发票罪。例如，某公司为增加费用列支而虚开大量普通发票，若虚开金额巨大，则可能构成此罪。
骗取出口退税罪：以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款，且数额较大的行为，构成骗取出口退税罪。例如，企业通过伪造出口货物报关单、虚构出口业务等手段骗取国家出口退税，即构成此罪。

综上所述，税务犯罪种类繁多，每种犯罪都有其特定的构成要件和法律后果。企业和个人应严格遵守税法规定，提高税法遵从度，避免触碰法律红线。

税收职务犯罪，主要指的是税务人员在履行税收征管等职务过程中，利用职务之便所实施的违法犯罪行为。这类犯罪不仅严重损害了国家税收利益，还破坏了税收征管秩序以及公职人员的廉洁形象。以下是对税收职务犯罪的详细解析：一、常见罪名及定义徇私舞弊不征、少征税款罪定义：税务机关工作人员在税收征管中，为徇私情私利，故意不征或少征税款，致使国家税收遭受重大损失。行为表现：如税务官员收受企业贿赂后，擅自降低该企业应纳税额。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪定义：税务人员在发票管理、税款抵扣或出口退税环节，为谋取私利而违规操作，使国家利益受损。行为表现：如税务人员与企业勾结，虚构出口业务骗取退税款。滥用职权罪（税务领域）定义：税务人员超越职权范围，违法决定、处理税务事务，或故意不履行应尽职责，导致公共财产、国家和人民利益遭受重大损失。行为表现：如税务稽查人员滥用自由裁量权，对违规企业从轻处罚。玩忽职守罪（税务领域）定义：税务人员因严重不负责任，未履行或不正确履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失。行为表现：如税务管理员长期疏于监管，未发现企业偷逃税款行为。受贿罪定义：税务人员利用职务便利，索取或非法收受他人财物，为他人谋取利益。行为表现：如税务官员接受企业现金、礼品等财物后，为其隐瞒税务问题。贪污罪定义：税务人员利用职务之便，侵吞、窃取、骗取或以其他手段非法占有公共财物。行为表现：如税务人员截留应缴税款并据为己有。二、犯罪原因法律意识淡薄：部分税务人员对法律规定缺乏深入了解，心存侥幸，容易走上违法犯罪的道路。利益诱惑：面对金钱、物质利益的诱惑，一些税务人员无法坚守职业道德和法律底线，选择铤而走险。监督机制不完善：内部监督体系存在漏洞，外部监督渠道不畅，使得一些税务人员有机会利用职务之便进行违法犯罪活动。工作压力与心理失衡：长期面临工作压力，心理产生失衡，一些税务人员试图通过不正当手段获取经济利益来缓解压力。三、法律后果根据《刑法》的相关规定，税务人员职务犯罪将依法受到刑事处罚。具体量刑标准根据犯罪情节、后果等因素而定。例如，徇私舞弊不征、少征税款罪和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，依法可处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。受贿罪和贪污罪的量刑则更为严厉，根据受贿数额和情节，最高可处死刑。四、预防措施为了有效预防和打击税收职务犯罪，需要采取多种措施：加强法制教育与思想教育：定期组织税务人员学习法律法规和职业道德规范，开展警示教育活动，增强法律意识和法制观念。完善工作制度与监督机制：建立健全内部监督体系，加强对税务人员执法行为的日常监督和检查。拓宽外部监督渠道，鼓励纳税人和社会公众对税务人员的违法违纪行为进行举报。强化职业道德建设：开展职业道德培训，培育税务人员敬业爱岗、廉洁奉公的职业精神，提高职业道德水平。合理配置权力与岗位轮换：对税务工作中的各项权力进行科学合理配置，避免权力过度集中。定期进行岗位轮换，降低职务犯罪风险。加大惩处力度：对发现的税务人员职务犯罪案件，要依法严肃处理，形成有效的震慑作用。综上所述，税收职务犯罪是一个复杂而严重的社会问题，需要政府、社会和个人共同努力，采取多种措施加以预防和打击。通过加强法制教育、完善工作机制、强化监督制约和加大惩处力度，我们可以构建一个更加公正、透明和高效的税收制度，维护国家和人民的根本利益。

涉税职务犯罪主要涉及税务人员在执行职务过程中，因滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或贪污受贿等行为，导致国家税收利益受损或税收征管秩序被破坏的犯罪行为。以下是一些主要的涉税职务犯罪类型及其详细解释：一、徇私舞弊不征、少征税款罪定义与行为表现：税务机关工作人员在税收征管过程中，为徇私情私利，故意不征或少征税款，这种行为直接导致国家税收遭受重大损失。例如，某税务官员收受企业贿赂后，擅自降低该企业应纳税额，就是典型的徇私舞弊不征、少征税款罪。法律后果：根据《刑法》第四百零四条，此类犯罪可处五年以下有期徒刑或拘役；若造成特别重大损失，则处五年以上有期徒刑。二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪定义与行为表现：税务人员在发票管理、税款抵扣或出口退税等环节，为谋取私利而违规操作，这种行为同样会使国家利益受损。比如，税务人员与企业勾结，虚构出口业务骗取退税款，就属于此类犯罪。法律后果：依据《刑法》第四百零五条第一款，此类犯罪可处五年以下有期徒刑或拘役；情节特别严重的，则处五年以上有期徒刑。三、滥用职权罪（税务领域）定义与行为表现：税务人员超越职权范围，违法决定、处理税务事务，或故意不履行应尽职责，这种行为会导致公共财产、国家和人民利益遭受重大损失。例如，税务稽查人员滥用自由裁量权，对违规企业从轻处罚，就是滥用职权罪的一种表现。法律后果：按《刑法》第三百九十七条，此类犯罪可处三年以下有期徒刑或拘役；情节特别严重的，则处三年以上七年以下有期徒刑。四、玩忽职守罪（税务领域）定义与行为表现：税务人员因严重不负责任，未履行或不正确履行职责，这种行为同样会致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失。比如，税务管理员长期疏于监管，未发现企业偷逃税款行为，就是玩忽职守罪的一种典型案例。法律后果：依据《刑法》第三百九十七条，此类犯罪可处三年以下有期徒刑或拘役；情节特别严重的，则处三年以上七年以下有期徒刑。五、受贿罪定义与行为表现：税务人员利用职务便利，索取或非法收受他人财物，为他人谋取利益。这种行为严重破坏了税务人员的廉洁形象，也损害了国家税收利益。例如，税务官员接受企业现金、礼品等财物后，为其隐瞒税务问题，就是受贿罪的一种表现。法律后果：根据受贿数额和情节，按《刑法》第三百八十五条定罪量刑，最高可处死刑。六、贪污罪定义与行为表现：税务人员利用职务之便，侵吞、窃取、骗取或以其他手段非法占有公共财物。这种行为直接侵犯了国家财产权，也破坏了税收征管秩序。比如，税务人员截留应缴税款并据为己有，就是贪污罪的一种典型案例。法律后果：依据《刑法》第三百八十二条，此类犯罪视情节轻重处三年以上有期徒刑至无期徒刑，并处罚金或没收财产。综上所述，涉税职务犯罪种类繁多，且每种犯罪都有其特定的行为表现和法律后果。税务人员应严格遵守法律法规，恪尽职守，以维护国家税收利益和税收征管秩序。同时，公众也应提高警惕，积极举报涉税职务犯罪行为，共同维护社会的公平正义。

税务职务犯罪主要涉及税务机关工作人员在履行职务过程中，利用职权或职务上的便利，实施的与税务相关的非法行为。这些犯罪类型多样，但主要可以归纳为以下几种：受贿罪：受贿罪是税务机关工作人员利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。这种犯罪常常与税务管理、税务稽查、税款征收等环节中的权力滥用紧密相关。例如，税务人员可能在税款核定、缓征税款、发票发售管理等过程中，收受纳税人的贿赂，为其谋取不正当的税收利益。滥用职权罪：滥用职权罪是指税务机关工作人员滥用职权，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。在税务领域，滥用职权可能表现为违规审批税收优惠、擅自减免税款、不征或少征税款等，这些行为严重损害了税收的公平性和国家的税收利益。玩忽职守罪：玩忽职守罪是税务机关工作人员对工作严重不负责任，不履行或者不正确履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。在税务工作中，玩忽职守可能表现为对纳税人的监管不力，导致偷税、逃税等违法行为的发生，或者对税收违法行为查处不力，造成税收流失。徇私舞弊不征、少征税款罪：徇私舞弊不征、少征税款罪是税务机关工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。这种犯罪是税务职务犯罪中较为典型的一种，直接损害了国家的税收收入。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是税务机关工作人员违反规定，徇私舞弊，发售发票、抵扣税款、办理出口退税，致使国家利益遭受重大损失的行为。这类犯罪通常涉及发票的非法发售、税款的非法抵扣以及出口退税的违规操作，严重破坏了税收管理秩序。综上所述，税务职务犯罪类型多样，涵盖了从受贿到滥用职权、玩忽职守以及具体的税务违法行为等多个方面。这些犯罪不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收的公平性和管理秩序。因此，加强税务系统的党风廉政建设和反腐败工作，对于维护税收的公平性和国家的税收利益具有重要意义。

危害税收征管犯罪主要包括以下几种类型：逃税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。这包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入等行为。抗税罪：依据《中华人民共和国刑法》第二百零二条，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，构成抗税罪。这种行为直接挑战了税收征管的权威性和有效性，对税收秩序造成了严重破坏。逃避追缴欠税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，构成逃避追缴欠税罪。这种行为严重损害了国家的税收利益。骗取出口退税罪：依据《中华人民共和国刑法》第二百零四条，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。这种行为不仅损害了国家的税收利益，还破坏了正常的出口贸易秩序。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，构成此罪。这包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为。虚开发票罪：依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，构成虚开发票罪。这主要针对的是非增值税专用发票的虚开行为。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪与非法出售增值税专用发票罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零六条和第二百零七条，伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，以及非法出售增值税专用发票的，均构成犯罪。这些行为严重破坏了税收征管的正常秩序。非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪与非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等：还包括非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票，以及非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票等行为，这些也均被视为危害税收征管的犯罪行为。法律后果与建议：危害税收征管犯罪不仅损害了国家的税收利益，还破坏了正常的经济秩序和税收征管环境。对于这类犯罪，法律通常规定了较为严厉的刑罚，包括有期徒刑、罚金等。如果您或您身边的人涉嫌危害税收征管犯罪，建议立即停止相关行为，并主动向税务机关或司法机关投案自首，争取从轻或减轻处罚。同时，积极配合调查，如实陈述事实，提供相关证据，以便司法机关能够准确查明事实，依法作出公正裁决。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

税收危害罪，通常指的是危害税收征管罪，这类罪名主要涉及违反税收管理规定，妨害国家税收征管活动的行为。以下是属于税收危害罪（危害税收征管罪）的几个主要罪名：逃税罪：定义：指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。法律后果：根据逃税的数额和情节，可能面临有期徒刑、拘役和罚金等刑罚。抗税罪：定义：指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。法律后果：抗税行为可能构成犯罪，依法追究刑事责任，包括有期徒刑、拘役和罚金等。逃避追缴欠税罪：定义：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。法律后果：根据逃避追缴欠税的数额和情节，可能面临有期徒刑、拘役和罚金等刑罚。骗取出口退税罪：定义：指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。法律后果：骗取出口退税行为严重损害国家利益，依法追究刑事责任，包括有期徒刑、拘役和罚金，甚至可能面临无期徒刑和没收财产等更严厉的刑罚。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪：定义：指违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。法律后果：虚开发票行为严重破坏税收秩序，依法追究刑事责任，包括有期徒刑、拘役和罚金，情节特别严重的可能面临无期徒刑和没收财产等刑罚。法律背景与建议：税收是国家财政收入的重要来源，任何违反税收法规的行为都可能构成犯罪，依法受到严厉打击。作为纳税人或扣缴义务人，应严格遵守税收法规，如实申报纳税，不得采取任何欺骗、隐瞒手段逃避纳税义务。如果发现身边有涉嫌税收危害罪的行为，应及时向税务机关或公安机关举报，共同维护国家税收秩序和公平竞争的市场环境。可能法律后果的进一步说明：对于上述税收危害罪，刑罚的轻重主要取决于犯罪的数额、情节以及犯罪人的主观恶性等因素。在司法实践中，法院会根据具体案件情况，综合考虑各种因素，依法作出公正的判决。如有任何关于税收危害罪或其他法律问题的疑问，请直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供详细的法律解答和建议。

经济犯罪中涉及税务的罪名主要包括以下几种：逃税罪根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。此罪名的核心在于“欺骗、隐瞒”手段，且需达到“数额较大”和“比例要求”双重标准。若存在补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的情形，可不追究刑事责任（但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外）。抗税罪依据《刑法》第二百零二条，抗税罪是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。此罪名的构成需满足“暴力、威胁手段”与“拒不缴纳税款”的直接关联性，例如对税务人员实施人身伤害或以毁坏财物相威胁等。逃避追缴欠税罪根据《刑法》第二百零三条，逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的行为。此罪名的关键在于“转移、隐匿财产”与“无法追缴税款”的因果关系，且需达到“数额较大”标准。骗取出口退税罪依据《刑法》第二百零四条，骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。此罪名的典型手段包括伪造出口合同、虚开增值税专用发票等，且需达到“数额较大”（五万元以上）的立案标准。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪根据《刑法》第二百零五条，此罪名涵盖三种行为：虚开增值税专用发票、虚开用于骗取出口退税的发票、虚开用于抵扣税款的其他发票。虚开行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情形，且需达到“数额较大”（十万元以上）或“严重情节”（如造成国家税款损失五万元以上）的立案标准。非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪依据《刑法》第二百零八条，非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的行为构成此罪。此罪名的成立不要求以使用为目的，但若购买后用于虚开等犯罪活动，则可能构成牵连犯或数罪并罚。非法出售增值税专用发票罪根据《刑法》第二百零七条，非法出售增值税专用发票的行为构成此罪。此罪名的成立不要求以营利为目的，但需达到“数量较大”（二十五份以上或票面额累计十万元以上）的立案标准。补充说明：税务类经济犯罪的认定需结合具体行为模式、数额标准及主观故意等因素综合判断。例如，虚开发票罪与逃税罪的区分在于前者以“虚开”为核心行为，后者以“逃避缴纳税款”为核心目的；骗取出口退税罪与虚开发票罪的竞合问题需根据行为手段与目的的关联性进行认定。若您涉及具体案件或需进一步分析，可直接向我咨询，我将结合案情提供专业法律意见。

税收违法行为是违反税收法律法规的行为，这些行为不仅侵害了国家税收利益，也破坏了经济秩序。以下是对税收违法行为的详细梳理：一、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为违反税务管理基本规定未按规定进行税务登记、变更或注销，如未按时办理相关手续。未设置或保管账簿、记账凭证等资料，导致税务检查无法进行。不按规定使用税务登记证件，如转借、涂改、损毁、买卖、伪造等。逃避缴纳税款（偷税、逃税）纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等手段，不缴或少缴应纳税款。扣缴义务人同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，也构成违法行为。欠税及逃避追缴欠税纳税人欠缴税款，并采取转移或隐匿财产手段妨碍税务机关追缴。骗税行为以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款，这是严重的违法行为。抗税行为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，构成抗税罪，需承担刑事责任。其他违法行为未按规定履行扣缴义务，如应扣未扣、应收而不收税款。编造虚假计税依据，以减少应纳税额。不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款。二、税务机关及税务人员的税收违法行为渎职行为税务人员徇私舞弊，不移交应追究刑事责任的案件，或收受财物、谋取不正当利益。滥用职权行为税务人员滥用职权刁难纳税人、扣缴义务人，或打击报复控告、检举人。未按规定征收税款税务人员在征收税款或查处税收违法案件时未按规定回避，或违反规定提前征收、延缓征收、摊派税款。三、其他主体的税收违法行为非法印制发票非法印制发票者将面临严厉处罚，包括发票销毁、没收违法所得及作案工具，并处以罚款；构成犯罪者将追究刑事责任。为非法提供方便为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明等便利条件，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税款者，将受到没收违法所得及罚款处罚。违反发票管理规定包括未按规定领购、开具发票，以及虚开发票等行为。虚开发票是指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或介绍他人开具。阻挠税务检查纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻碍税务机关检查，也是违法行为。四、法律后果税收违法行为一旦发生，违法主体需承担相应的法律后果。这包括但不限于行政责任，如罚款、滞纳金、行政处罚等；以及刑事责任，如刑罚等。对于严重的税收违法行为，如逃税、骗税、抗税等，还可能面临刑事追究。总结与建议：税收违法行为种类繁多，涉及多个方面和主体。作为纳税人或扣缴义务人，应增强税法意识，严格遵守税收法律法规，按时进行税务登记、申报纳税、保管账簿等资料，并积极配合税务机关的检查工作。同时，对于发现的税收违法行为，应及时向税务机关举报，共同维护国家税收利益和经济秩序。

刑法里涉及税务的犯罪主要包括逃税罪以及税务机关工作人员可能构成的徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，和滥用职权罪或玩忽职守罪。具体分析如下：一. 逃税罪法律依据：《中华人民共和国刑法（2023修正）》第二百零一条。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也依照此规定处罚。例如，某公司负责人通过虚假报账的方式逃避缴纳税款，且数额较大，占应纳税额的百分之二十，则该行为构成逃税罪，需承担相应的刑事责任。二. 徇私舞弊不征、少征税款罪法律依据：《中华人民共和国刑法（2023修正）》第四百零四条。税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。例如，某税务工作人员因个人私利，对某企业应缴纳的税款进行少征，导致国家税收遭受重大损失，该行为构成徇私舞弊不征、少征税款罪。三. 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪法律依据：《中华人民共和国刑法（2023修正）》第四百零五条。税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。例如，某税务工作人员在办理出口退税工作中，因收受他人财物而违规办理，导致国家利益遭受重大损失，该行为构成徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。四. 滥用职权罪或玩忽职守罪法律依据：《中华人民共和国刑法（2023修正）》第三百九十七条。国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。税务机关工作人员作为国家机关工作人员，若在工作中滥用职权或玩忽职守，也可能构成此罪。例如，某税务工作人员在工作中严重不负责任，导致税收管理出现重大漏洞，造成国家税收大量流失，该行为可能构成玩忽职守罪。综上所述，刑法里涉及税务的犯罪主要包括逃税罪以及税务机关工作人员可能构成的徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，和滥用职权罪或玩忽职守罪。这些犯罪均对国家和人民的利益造成了重大损害，因此需依法严惩。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

在刑法中，涉及税务的犯罪行为主要集中于逃税罪，以下是对构成逃税罪行为的详细解析：一、主体要件构成逃税罪的主体主要包括两类：纳税人：即依法负有纳税义务的单位和个人，如企业、个体工商户等。扣缴义务人：指有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，例如企业代扣员工个人所得税的情况。二、主观要件行为人必须具有逃避缴纳税款的目的，这包括直接故意和间接故意。若因过失导致未缴或少缴税款，则不构成逃税罪。三、客观要件逃税罪在客观方面表现为以下几种行为：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证：例如，企业私自篡改财务记录，以隐瞒真实收入或支出，从而逃避纳税义务。在账簿上多列支出或者不列、少列收入：如虚增成本、费用，或减少应税收入项目，以降低应纳税额。经税务机关通知申报而拒不申报：收到税务部门书面通知后，仍拒绝履行纳税申报义务，这是明显的逃避纳税行为。进行虚假的纳税申报：通过虚构交易、虚开发票等方式提交虚假申报材料，以骗取税收优惠或减少应纳税额。缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款：利用出口退税政策漏洞，通过假报出口等方式骗取已缴纳的税款，这也是一种严重的逃税行为。四、法律后果根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪的法律后果如下：数额较大且占应纳税额10%以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额30%以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊情形加重处罚：五年内曾因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的，按上述标准从重处理。五、免责条款（阻却事由）值得注意的是，刑法也规定了逃税罪的免责条款。经税务机关依法下达追缴通知后，如果行为人补缴应纳税款、滞纳金并接受行政处罚的，可不予追究刑事责任。但这一免责条款并不适用于五年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。综上所述，构成税务犯罪（主要是逃税罪）的行为涉及多个方面，包括主体要件、主观要件、客观要件以及法律后果和免责条款。希望这些信息能帮助您更好地理解刑法中关于税务犯罪的规定。

在我国刑法中，涉及税收的罪名主要分布在“危害税收征管罪”这一章节中，以下是常见的税收罪名及其简要说明：逃税罪：指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。这是最常见的税收犯罪之一，严重损害了国家的税收利益。抗税罪：指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。这种行为不仅违反了税收法律，还可能对税务人员的人身安全构成威胁。逃避追缴欠税罪：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。这种行为阻碍了税务机关的正常执法活动，破坏了税收征管秩序。骗取出口退税罪：指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。这种行为不仅损害了国家的税收利益，还破坏了正常的出口贸易秩序。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪：指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。这种行为严重扰乱了税收征管秩序，造成了国家税款的流失。虚开发票罪：指违反发票管理规定，虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票，情节严重的行为。这种行为同样破坏了税收征管秩序，影响了税收的公平性和有效性。非法出售增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪：这些罪名涉及增值税专用发票的非法交易，严重破坏了税收征管秩序和发票管理秩序。持有伪造的发票罪：指明知是伪造的发票而持有，数量较大的行为。这种行为为税收违法犯罪提供了便利条件，对税收征管秩序构成了潜在威胁。总结与建议：税收犯罪是严重违反国家税收法律法规的行为，不仅损害了国家的税收利益，还破坏了税收征管秩序和市场经济秩序。因此，建议企业和个人要严格遵守税收法律法规，诚信纳税，避免涉及任何税收犯罪行为。如果您在税收方面遇到任何法律问题或困惑，可以直接向我咨询，我会为您提供专业、详细的解答。

偷税漏税类犯罪在我国主要涉及逃税罪和逃避追缴欠税罪两种。以下是对这两种罪名的详细解析：一、逃税罪定义与犯罪主体逃税罪是指纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例以上的行为。犯罪主体既可以是自然人，也可以是单位，包括纳税人和扣缴义务人。具体行为表现虚假纳税申报：这包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入等行为，导致应纳税所得额减少，从而少缴纳税款。例如，某企业为少缴企业所得税，故意多列支成本费用。不申报：纳税人有纳税义务但故意不按规定期限和内容向税务机关申报纳税，经税务机关多次催告后仍不申报。如个体工商户张某连续多个纳税期未进行纳税申报。责任追究根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，逃避缴纳税款数额较大（通常指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施逃税行为且未经处理的，按累计数额计算。若经税务机关依法下达追缴通知后补缴税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚，则不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。二、逃避追缴欠税罪定义与犯罪主体逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款后，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，且数额在一万元以上的行为。犯罪主体是欠缴应纳税款的纳税人，包括自然人和单位。具体行为表现纳税人在欠缴税款的情况下，将财产转移至他人名下或隐匿起来，以逃避税务机关的追缴。例如，某企业欠缴大量税款后将银行存款转移到法定代表人的私人账户，并秘密转移库存商品。责任追究根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三、偷税犯罪的社会影响与法律后果偷税犯罪不仅损害了国家的税收利益，还破坏了社会主义经济秩序。对于构成逃税罪或逃避追缴欠税罪的纳税人，除依法追究刑事责任外，税务机关还将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以相应的罚款。在实际生活中，偷税犯罪与网络直播、房地产开发、企业虚报研发费用等领域紧密相关，必须依法予以打击和惩处。总结与建议：偷税漏税是严重的违法行为，不仅损害了国家的税收利益，也破坏了社会主义经济秩序。作为纳税人，应严格遵守税收法律法规，诚实申报纳税，履行纳税义务。若您或您身边的人有涉及偷税漏税的行为，建议立即停止并主动向税务机关申报补缴税款，以避免更严重的法律后果。如果您有任何关于税收法律方面的问题或疑虑，欢迎直接向我咨询，我将为您提供专业的法律建议和帮助。