包工包料与包工不包料在税收规定上存在显著差异。以下是对这两种方式的详细分析：

一. 包工包料税收规定

1. 税率适用：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑以及不动产租赁服务的，增值税税率为11%（注：根据后续政策调整，当前税率已调整为9%）。因此，在包工包料的情况下，建筑企业应按照合同总价（包含材料和劳务费用）的9%开具增值税发票。

2. 计税方式：包工包料属于一般计税方法，即按照销售额（合同总价）乘以税率计算应纳增值税额。

• 例如：若一个建筑项目合同总价为100万元（含税），则建筑企业应缴纳的增值税为100万元/（1+9%）*9%=8.26万元（四舍五入到小数点后两位）。

二. 包工不包料（清包工）税收规定

1. 简易计税方法选择：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税额。

2. 税额计算：应纳税额 = （全部价款和价外费用 - 支付的分包款）× 3%。

• 例如：若一个建筑企业以清包工方式承接项目，合同总价（不含税）为100万元，且假设无分包款项支出，则企业应缴纳的增值税为100万元 × 3% = 3万元。

三. 总结

包工包料与包工不包料在税收上的主要区别在于税率和计税方法。包工包料适用一般计税方法，按照合同总价的9%计算增值税；而包工不包料（清包工）则可以选择简易计税方法，按照3%的征收率计算增值税。企业在选择计税方式时，应充分考虑自身实际情况和税收政策，以确保税务处理的合规性和经济性。

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