在建筑工程合作中，总包与分包是两种常见的合作模式，它们之间的交税问题涉及多个税种和具体的税务处理规定。以下是对总包与分包交税问题的详细解答：
一、纳税义务人的确定
无论是总包方还是分包方，只要它们符合税收法律法规规定的纳税条件，都应作为纳税义务人，依法履行纳税义务。这主要涵盖了增值税、企业所得税等税种。
二、主要税种及税率解析
增值税
- 一般计税方法：适用于一般纳税人。总包方和分包方都应以取得的全部价款和价外费用为销售额来计算销项税额，并允许抵扣符合规定的进项税额。建筑服务的一般税率为9%。
- 简易计税方法：在特定情形下，如清包工方式、甲供工程、建筑工程老项目等，总包方可以以扣除支付的分包款后的余额为销售额，按3%的征收率计算应纳税额；分包方则以自身取得的全部价款和价外费用为销售额，同样按3%的征收率计算。
- 预缴税款：对于跨县（市、区）提供建筑服务的总包方和分包方，需按规定预缴增值税，预征率根据计税方法的不同而有所差异。
企业所得税
- 总包方和分包方都应以每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，作为应纳税所得额，乘以适用税率（一般为25%）来计算应纳所得税额。分包方支付给总包方的工程款可以作为成本在税前扣除，反之亦然。
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
- 这三种税费是基于实际缴纳的增值税来计算的。税率根据纳税人所在地的不同而有所差异，其中城市维护建设税的税率可能为7%、5%或1%，教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率一般为2%。
印花税
- 建筑安装工程承包合同，包括总包合同和分包合同，都需要缴纳印花税。税率为承包金额的0.3‰。
三、发票与税前扣除凭证的管理
- 分包方应向总包方开具合法有效的发票或收据，作为总包方进行税前扣除的凭证；同时，总包方也需要向发包方开具相应的发票。
- 对于无法自行开具增值税专用发票的小规模纳税人分包方，可以向税务机关申请代开。
四、税务申报与缴纳
- 总包方和分包方都需要分别进行税务申报，按时报送纳税申报表及相关资料。
- 双方应密切关注税收政策的变化，确保合规经营，并及时办理预缴税款或退税手续。
五、税务风险防控
- 在合作过程中，总包方和分包方都应密切关注税收政策的动态变化，加强内部控制和管理。
- 特别注意合同签订、发票管理、成本核算等关键环节的税务风险点，确保税务处理的合规性。
综上所述，总包与分包在交税方面需要严格遵循我国的税法规定，明确各自的纳税义务和责任。通过准确理解税种及税率、规范发票管理、按时进行税务申报与缴纳以及加强税务风险防控等措施，可以确保双方的税务处理合规、高效并降低潜在的税务风险。如需更具体的税务咨询或指导建议寻求专业税务机构或人员的帮助。