报税时提示有增值税及附加税退 怎么办-张超律师|法行宝
2025-06-23 经济纠纷

当您在报税时收到提示有增值税及附加税可以退还,这通常指的是增值税期末留抵税额的退税,也就是我们通常所说的留抵退税。以下是一些详细的步骤和建议,帮助您处理这种情况:

一、确认是否符合留抵退税条件

首先,您需要确认自己是否满足留抵退税的条件。根据国家税务总局的相关规定,符合以下条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

  1. 自某一时点(如2019年4月税款所属期)起,连续六个月(或按季纳税的连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且最后一个月的增量留抵税额达到一定的金额(如不低于50万元)。
  2. 纳税信用等级为A级或者B级。
  3. 在申请退税前的规定时间(如36个月)内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票等情形。
  4. 未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
  5. 未享受即征即退、先征后返(退)政策。

二、计算允许退还的增量留抵税额

如果确认符合留抵退税条件,接下来需要计算允许退还的增量留抵税额。这通常是根据增量留抵税额、进项构成比例以及规定的退还比例(如60%)来计算的。

三、提交退税申请

  1. 准备材料:您需要准备一份《退(抵)税申请表》,该表可以通过电子税务局或办税服务厅获取。
  2. 提交申请:在增值税纳税申报期内,完成当期增值税纳税申报后,通过电子税务局或前往办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。

四、特别注意事项

  1. 免抵退税与留抵退税的关系:如果您是出口企业并适用免抵退税办法,那么在同一申报期内,您需要先申报免抵退税,再申请办理留抵退税。
  2. 税额冲减:在税务机关准予留抵退税后,记得将退还的留抵税额冲减期末留抵税额,并在后续的增值税纳税申报中相应填写。

五、等待审核与结果通知

税务机关会对您的退税申请进行审核,并在规定的时间内(如10个工作日内)向您出具准予或不予留抵退税的《税务事项通知书》。如果申请被批准,您将收到退税款;如果申请被拒绝,您可以根据通知书中的说明进行后续处理或提出异议。

总之,当您在报税时收到增值税及附加税退还的提示时,应首先确认自己是否符合留抵退税条件,然后按照规定的步骤提交退税申请,并注意相关的特别事项。如有任何疑问或需要进一步的帮助,请随时咨询主管税务机关或专业税务顾问。