我公司为建筑业小规模纳税人 取得专用发票能抵扣吗-何平律师|法行宝
2025-06-23 经济纠纷

您好,针对您提出的问题,关于建筑业小规模纳税人取得的专用发票是否能抵扣,我给出以下详细解答:

首先,我们要明确一点,小规模纳税人采用的是简易计税方法。在这种计税方法下,小规模纳税人并不存在抵扣进项的说法。也就是说,即使小规模纳税人取得了增值税专用发票,这张发票也不能用于抵扣进项税额。这一点是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)的相关规定来确定的。

进一步来说,如果您的小规模纳税人公司在未来升级为一般纳税人,那么在升级之前(即小规模纳税人期间)取得的专用发票也是不能抵扣的。这是因为增值税专用发票只能在一般纳税人期间取得的发票进行抵扣。对于小规模期间取得的专用发票,升级后也不应进行认证抵扣。这一规定是依据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)来执行的。

不过,也有一种特殊情况需要注意。根据国家税务总局海南省税务局的解答,如果纳税人在自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,并且未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税,那么其在此期间取得的增值税扣税凭证,是可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额的。但这种情况相对较为特殊,并且需要满足一定的条件。

综上所述,对于您目前作为建筑业小规模纳税人的情况来说,取得的专用发票是不能抵扣的。如果未来有升级为一般纳税人的计划,也需要注意小规模期间取得的专用发票在升级后仍然不能抵扣的规定。因此,在日常经营中,您可以选择让供应商开具普通发票,以满足公司的财务和税务需求。