报销客户的铁路车票进项税怎么抵扣-胡军律师|法行宝
2025-06-11 经济纠纷

您好,关于报销客户的铁路车票进项税如何抵扣的问题,以下是我为您提供的详细解答:

首先,需要明确的是,您所在的公司必须为增值税一般纳税人,才有资格进行进项税的抵扣。

对于购进境内铁路旅客运输服务,根据最新的政策规定,即《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)第七条,购买方可以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证,并按现行规定确定进项税额。

同时,该公告还规定,乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证),仍按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定来确定进项税额。具体来说,如果取得的是注明旅客身份信息的铁路车票,那么进项税额的计算公式为:铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 9%) × 9%。

总结来说,对于报销客户的铁路车票进项税抵扣,您需要根据车票的类型(电子发票或纸质报销凭证)以及乘车日期来判断具体的抵扣方式和计算公式。如果是电子发票,则直接作为增值税扣税凭证;如果是纸质报销凭证且乘车日期在2025年9月30日前,则按照上述公式计算进项税额进行抵扣。

希望这个解答能够帮助您更好地理解和处理铁路车票进项税的抵扣问题。如果您还有其他疑问或需要进一步的帮助,请随时咨询。