未履约合同的违约金一般不需要开具发票，但需根据具体情况判断，以下分情况详细说明：

1. 违约金性质为赔偿性
   若违约金是因一方违约给对方造成损失而支付的赔偿（例如未按时交货导致对方损失），其本质属于“价外费用”中的补偿性收入。根据《增值税暂行条例》及实施细则，此类违约金若未伴随货物、劳务或服务的流转（即未产生应税行为），则不属于增值税应税范围，无需开具发票。
   举例：甲公司未按合同约定交付设备，支付给乙公司10万元违约金。因未实际交付设备（无应税行为），乙公司无需开票，但需开具收款收据作为财务凭证。

2. 违约金性质为惩罚性或伴随应税行为
   若违约金与应税行为直接关联（例如合同约定“逾期付款按日0.1%支付违约金”），且违约金实际是价款的一部分（如延期付款导致的利息性质违约金），则可能被认定为“价外费用”，需按主合同税率开具发票。
   举例：丙公司逾期支付货款，按合同约定支付丁公司5万元违约金。因该违约金与货款支付直接相关，丁公司需按销售货物税率（如13%）开具增值税发票。

3. 特殊场景：合同未履行但已预收款项
   若合同已部分履行（如预收款后未交货），违约方退还预收款并支付违约金时，需区分处理：

   • 退还的预收款：若原已开具发票，需开具红字发票冲销；
     
   • 违约金部分：若属于赔偿性，无需开票；若属于惩罚性且与应税行为相关，则需开票。

实务建议：

• 双方应在合同中明确违约金性质（赔偿性/惩罚性）及开票义务，避免争议；
  
• 收款方需保留合同、违约证明、收款凭证等材料，以备税务检查；
  
• 若对违约金性质存疑，可结合合同条款、交易目的及税务机关解释综合判断。
  

如有具体合同条款或交易细节需要分析，可直接向我咨询。